二代健保補充保費是許多投資人與高所得者容易忽略的「隱形稅負」，尤其是股利所得、利息收入、租金收入等特定項目，達到門檻後就會被課徵2.11%（2026年起維持此費率，但有新豁免規定）。本文將深入解析二代健保補充保費的計算邏輯、課徵範圍、最新2026年調整，並提供5大節稅省錢技巧，幫助你合法降低補充保費負擔，讓投資收益真正落袋。
📊 重點速覽
一、什麼是二代健保補充保費？核心定義與課徵範圍
二代健保補充保費是台灣全民健康保險制度中，針對「非薪資所得」與「高額獎金」所額外課徵的保險費。自2013年實施以來，已成為投資人、房東、高所得上班族每年必須注意的「另一種稅」。二代健保補充保費的用意是擴大保險費基數，讓高額所得者負擔更多健保費用，實現社會公平。
課徵範圍包括六大類所得：股利所得（含股票配息）、利息所得（銀行存款、債券）、租金收入（個人出租房屋）、執行業務收入（如律師、會計師）、兼職所得（非本業的第二份工作薪資）、高額獎金（年終獎金超過投保金額4倍的部分）。其中，對一般投資人影響最大的就是股利與利息。
圖1：二代健保補充保費課徵流程（2026年適用）
二、2026年最新規定：費率、門檻與豁免變化
2026年二代健保補充保費費率維持2.11%，但政府已修訂部分豁免條款。最主要變化是：單次給付金額未達NT$20,000仍免扣繳，且為了減輕小額投資人負擔，股利所得合計全年不超過NT$20,000者，可向公司申請免扣繳（需填寫「股利免扣繳申請書」）。此外，租金收入若屬於「公益出租人」且符合住宅法規定，也可免予扣取補充保費。
| 所得類別 | 課徵門檻 | 費率 | 有無上限 | 豁免條件 |
|---|---|---|---|---|
| 股利所得（含股票配息） | 單次給付 ≥ NT$20,000 | 2.11% | 每月NT$1,000萬 | 全年股利總額 < NT$20,000可申請免扣 |
| 利息所得（存款、債券） | 單次給付 ≥ NT$20,000 | 2.11% | 每月NT$1,000萬 | 無 |
| 租金收入（個人出租） | 每次租金 ≥ NT$20,000 | 2.11% | 每月NT$1,000萬 | 公益出租人符合住宅法可免 |
| 執行業務收入 | 單次給付 ≥ NT$20,000 | 2.11% | 每月NT$1,000萬 | 無 |
| 兼職所得（非本業） | 單次給付 ≥ NT$20,000 | 2.11% | 每月NT$1,000萬 | 如已投保職業工會，得免扣 |
| 高額獎金 | 超過投保金額4倍部分 | 2.11% | 每月NT$1,000萬 | 無 |
表1：2026年二代健保補充保費課徵一覽
三、6大類所得課徵方式與計算範例（附表格）
以下用兩個實際案例來說明二代健保補充保費如何計算：
案例一：存股族 小明持有台積電股票，2026年配發現金股利NT$50,000，銀行利息NT$8,000（未達門檻）。股利部分單次給付NT$50,000 > NT$20,000，需扣繳2.11% = NT$1,055。利息未達門檻免扣。
案例二：房東＋高所得上班族 小華出租房子每月租金NT$30,000（未申請公益出租人），則每月被扣NT$633（NT$30,000 × 2.11%）。此外，年終獎金NT$600,000，他的投保金額為NT$45,800，4倍為NT$183,200，超過部分NT$416,800需扣繳NT$8,799（416,800×2.11%）。
| 案例 | 所得項目 | 金額 | 是否達門檻 | 補充保費 |
|---|---|---|---|---|
| 小明（存股族） | 股利 | NT$50,000 | 是 | NT$1,055 |
| 小明（存股族） | 利息 | NT$8,000 | 否 | NT$0 |
| 小華（房東） | 租金 | NT$30,000/月 | 是 | NT$633/月 |
| 小華（高額獎金） | 獎金超額部分 | NT$416,800 | 是 | NT$8,799 |
表2：案例計算對照表
圖2：二代健保補充保費費率歷年變化（2013-2026）
四、5大節稅省錢技巧：合法降低補充保費
了解二代健保補充保費的課徵邏輯後，我們整理出5個實用節稅技巧，幫助你合法省下保費：
- 活用股利免扣繳額度：若全年股利總額低於NT$20,000，向股務代理公司申請「股利免扣繳」，避免被預扣後還要申請退稅。
- 分散所得年度：將大額利息或租金收入分散至不同年度（例如將定存到期日錯開），避免單次給付超過門檻。
- 選擇配息率低的ETF或個股：部分ETF配息率較低，或將配息轉為「收益平準金」，可減少股利所得。
- 公益出租人租金免稅：若符合住宅法規定，成為公益出租人，租金收入可免扣補充保費，且享有房屋稅、地價稅優惠。
- 利用健保投保金額調整：無工作者可投保於職業工會，兼職所得若已於該工會投保，可申請免扣補充保費（需留意是否符合規定）。
圖3：5大節稅技巧效益比較（星星越多效益越高）
五、常見迷思與注意事項
許多投資人對二代健保補充保費常有誤解，以下釐清三個常見迷思：
- 迷思1：「股利被扣補充保費後就沒辦法退費？」 事實上，如果您的全年綜合所得稅率較低，或股利總額低於NT$20,000且已申請免扣，多扣的補充保費可以隨綜合所得稅申報退還。
- 迷思2：「只有現金股利要扣，股票股利不用？」 錯！股票股利（盈餘轉增資）也要按面額計算補充保費，但部分公司以「股票股利」形式配發時，實務上課徵方式不同，需注意。
- 迷思3：「只要單次低於NT$20,000就永遠免繳？」 注意：若同一公司同一天內給付多筆所得（如股利＋利息），可能合併計算單次給付金額。
| 迷思 | 正確觀念 |
|---|---|
| 股利被扣補充保費不能退 | 可隨綜所稅申報退還，或申請免扣 |
| 股票股利不用扣補充保費 | 股票股利依面額計算，仍可能被扣 |
| 低於NT$20,000永遠免繳 | 合併給付可能超過門檻 |
表3：迷思與正確觀念對照表
六、結論與行動呼籲
二代健保補充保費雖然是投資路上的隱形成本，但只要掌握計算邏輯與節稅技巧，就能將影響降到最低。2026年費率維持不變，門檻與豁免規定也相對穩定，現在正是重新檢視自己投資配置的好時機。建議讀者：
- 立即計算今年可能的股利、利息、租金收入，預估補充保費。
- 若全年股利總額低於NT$20,000，主動向股務代理申請免扣繳。
- 考慮將部分資金轉向稅務效率較高的投資工具（如部分ETF、債券等）。
別讓補充保費吃掉你的投資報酬！ 將這篇文章收藏起來，每年配息季前拿出來複習一次，讓你真正從零開始學投資，做好節稅規劃。
FAQ – 二代健保補充保費常見問題
Q1：二代健保補充保費的費率2026年會調降嗎？
A：目前官方公告2026年維持2.11%，暫時沒有調降計畫。但若未來健保費率調整，補充保費可能連動改變。
Q2：如果我是小資族，股利只有1萬元，會被扣補充保費嗎？
A：單次給付未達NT$20,000，免扣繳。但建議你仍可申請股利免扣繳以確保不被多扣。
Q3：境外所得（如美股配息）是否要課二代健保補充保費？
A：境外所得不屬於二代健保課徵範圍，但需注意所得基本稅額（AMT）申報。
Q4：房租收入如果低於NT$20,000且由房客代扣，還需要申報嗎？
A：若房客為營業使用且單次租金 ≥ NT$20,000，房客應扣繳補充保費；若未達門檻，房東仍須將租金收入併入綜合所得稅申報。
Q5：如何查詢自己被扣了多少補充保費？
A：可至健保署網站或使用「全民健保行動快易通」App，查詢個人補充保費繳費紀錄。
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🔗 外部連結
- 衛生福利部中央健康保險署 – 查詢最新二代健保法規與費率
- 財政部稅務入口網 – 稅務申報與相關解釋
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