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📌 二代健保補充保費 2026 核心重點
Q1：什麼是二代健保補充保費？費率與扣繳對象？
二代健保補充保費是台灣健保制度下的額外保費，針對個人「非薪資所得」中超過免扣繳門檻的部分，依現行費率 2.11% 扣繳。與一般健保費（一般保費）不同，它屬於就源扣繳，由給付單位（公司、金融機構、信託等）在給付時代扣。
依《全民健康保險法》第 31 條，扣繳對象包含以下 6 類所得：
| 所得類別 | 舉例 | 現行扣繳門檻 | 上限 |
|---|---|---|---|
| 股利所得 | 股票、ETF 配息 | 單筆 ≥ 2 萬元 | 全年累計 1,000 萬元 |
| 利息所得 | 銀行定存、債券利息 | 單筆 ≥ 2 萬元 | 全年累計 1,000 萬元 |
| 租金收入 | 房東租金（50 萬元以上） | 單次 ≥ 2 萬元 | 全年累計 1,000 萬元 |
| 兼差所得 | 非本職的鐘點費、稿費 | 單筆 ≥ 2 萬元 | 全年累計 1,000 萬元 |
| 執行業務所得 | 律師、會計師報酬 | 單筆 ≥ 2 萬元 | 全年累計 1,000 萬元 |
| 其他所得（如獎金） | 年終獎金（投保金額 4 倍以上部分） | 差額 ≥ 2 萬元 | 全年累計 1,000 萬元 |
資料來源：衛生福利部中央健康保險署（2025 年公告）
▲ 圖 1：二代健保補充保費扣繳流程（單筆判斷，就源扣繳）
Q2：股利所得如何扣繳補充保費？有節稅空間嗎？
股利所得是投資人最常接觸的項目。當您持有的個股或 ETF 單筆配息（含股票股利與現金股利合計）達 2 萬元（含）以上時，給付單位（股務代理或銀行）會直接扣繳補充保費 2.11%。例如配息 3 萬元，需扣繳 3 萬 × 2.11% = 633 元。
節稅空間體現在以下策略：
| 策略 | 說明 | 效果 |
|---|---|---|
| 拆分持股 | 將大額持股分散到不同證券帳戶，使單筆配息低於 2 萬元 | 可完全免扣（需注意同一標的合計可能被合併） |
| 選擇配息率較低的標的 | 如高成長型 ETF 配息少，累積型不配息 | 降低單筆金額，甚至免扣 |
| 善用 1,000 萬元上限 | 若全年股利總額 < 1,000 萬，多扣部分可於隔季退稅（實務少見） | 降低多扣風險 |
| 利用健保眷口數 | 第 2 類被保險人（如無一定雇主）可申請以眷口數計算一般保費，間接減少補充保費負擔 | 需符合資格 |
▲ 圖 2：不同股利單筆金額 vs 補充保費（費率 2.11%）
Q3：銀行利息、租金收入、兼差所得也要扣？
是的，上述 6 類所得中只要有「單筆給付 ≥ 2 萬元」就須扣繳 2.11%。
- 銀行利息：定存到期利息、債券利息等。注意：郵局儲金、活儲利息因給付方式不同，通常免扣（但仍有例外）。
- 租金收入：房東出租房屋，若單次租金（扣除必要費用前）達 2 萬元，承租人（公司行號）須代扣。
- 兼差所得：如演講費、稿費、鐘點費等，超過 2 萬元就扣。
| 所得類型 | 常見門檻 | 計算範例 | |
|---|---|---|---|
| 銀行定存利息 | 單筆 ≥ 2 萬 | 利息 3 萬 → 扣 633 元 | |
| 房屋租金（公司承租） | 單月租金 ≥ 2 萬 | 月租 4 萬 → 扣 844 元 | |
| 兼差演講費 | 單次 ≥ 2 萬 | 演講費 2.5 萬 → 扣 528 元 |
| 策略 | 操作方法 | 適用對象 | 節費效果 |
|---|---|---|---|
| 壓低單筆給付 | 將持股分散至不同帳戶，或選擇累積型 ETF（如 006208、00850）取代高配息 | 股票投資人 | 有機會完全免扣 |
| 利用「全年上限 1,000 萬」 | 若當年度已扣滿 21.1 萬（1,000 萬 × 2.11%），後續不再扣 | 高資產人士 | 多扣部分可申請退還 |
| 轉換所得類別 | 例如將租金收入改為每月低於 2 萬元，或以勞務報酬拆分給家人 | 房東、自營商 | 視情況可省數萬元 |
| 增加眷口數 | 第 2 類被保險人（如無一定雇主）可申報眷口，降低一般保費，間接減少補充保費壓力 | 兼職工作者 | 長期效益顯著 |
Q6：2026 年補充保費會不會調漲？政策動向
截至 2025 年 6 月，衛福部尚未公告 2026 年費率調整。但依健保法第 18 條，費率每 2 年由衛福部會同健保會檢討。2025 年健保會已建議維持 2.11%，但 2026 年可能因健保財務狀況微調至 2.17%～2.25%（預測區間）。
另外，立法院近期有兩項草案值得關注：
- 提高免扣繳門檻：擬從 2 萬元調高至 3 萬元，但尚未通過。
- 廢除補充保費：少數委員提案將補充保費併入一般保費費率計算，實務難度高。
投資人應定期追蹤法規變化，並以衛福部健保署公告為準。
Q7：單筆未滿 2 萬元但一年多次，會合併計算嗎？
不會。二代健保補充保費採取「單筆給付認定」，不累計全年。即便您同一年從同一公司取得 10 次各 1.5 萬元的股利，只要每次單筆都低於 2 萬元，就完全不需要扣繳補充保費（但需申報所得稅）。
但要注意：同一家公司發放「現金股利」與「股票股利」若在同一天配發，會合併計算單筆給付總額（股價以面額 10 元計算）。
Q8：補充保費有沒有上限？全年繳太多怎麼辦？
有上限。依現行規定，個人全年累計扣繳補充保費的「計費基礎」最高為 1,000 萬元。換句話說，一年最多繳 1,000 萬 × 2.11% = 21.1 萬元。若同一給付單位在年度內提前扣滿上限，後續給付不再扣繳。
如果不慎被多扣（例如跨年度合併計算錯誤），可檢附扣繳憑單向健保署申請退費（通常隔年 8 月統一退還）。不過實務上多扣情況較少見。
📝 結論：掌握規則，聰明節費
二代健保補充保費雖然看似複雜，但只要理解「單筆 ≥ 2 萬元」的核心原則，並運用分散帳戶、選擇累積型 ETF、配置海外資產等策略，投資人每年可節省數千至數萬元的保費。2026 年費率可能微調，但整體架構短期內不會大改。
建議每季檢視自己各類所得明細，並與專業理財顧問討論最佳配置。
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