二代健保補充保費 2026入門教學 | 新手必看懶人包

一、什麼是二代健保補充保費？核心邏輯一次搞懂

二代健保補充保費是台灣健保制度中的「第二層保費」，主要針對「高額、非經常性」的收入額外課徵，目的是讓高所得者負擔更多健保成本，實現社會公平。它與一般健保保費（依附薪資）不同，只要你的「單次給付」超過新台幣 2 萬元，且屬於特定收入類別，就必須在給付時由扣繳義務人（如公司、銀行、券商）先行扣繳。

舉例來說，如果你在 2026 年領到一筆 30 萬元的股利，保險公司或券商就會在給付時直接扣下 2.11% 的補充保費，約 6,330 元。這就是二代健保補充保費的核心運作機制。

二、2026 年新制變化：費率、門檻、範圍全解析

2026 年起，二代健保補充保費有幾項關鍵調整，直接影響你的荷包：

• 費率維持 2.11%：目前官方並未調升，但未來仍可能隨健保收支狀況滾動調整。
• 單次給付門檻維持 2 萬元：超過此金額才需扣繳，未滿則免。
• 擴大課徵範圍：2026 年起，部分「高額獎金」與「兼職所得」也被明確納入，避免模糊空間。

對於投資人來說，二代健保補充保費最常出現在「股利、利息、租金」三類收入。只要你的單筆股利超過 2 萬元，券商就會自動扣繳，不會事先通知。因此，了解新制變化是節稅的第一步。

三、哪些收入會被課徵？6 大類項目完整列表

很多讀者以為只有「股利」會被課，其實二代健保補充保費涵蓋範圍比你想象的更廣。以下 6 大類收入，只要單次超過 2 萬元，通通會觸發扣繳：

1. 股利及盈餘：包含現金股利、股票股利（以每股面額 10 元計算）。
2. 利息：銀行定存利息、公司債利息、結構型商品收益。
3. 租金收入：個人將房屋或土地出租給公司、商號。
4. 執行業務收入：律師、會計師、醫師等自由職業者收入。
5. 兼職薪資：在正職工作以外的第二份工作所得。
6. 高額獎金：年終獎金、業績獎金、員工分紅等。

特別注意：二代健保補充保費是「就源扣繳」，也就是在錢進到你戶頭之前就被扣掉了，你無法事後補繳或申報退回（除非溢扣）。因此，提前規劃非常關鍵。

四、二代健保補充保費試算：3 步驟精準計算

實際計算非常簡單，只要掌握 3 個步驟：

1. 確認收入類別：判斷你的收入屬於 6 大類中的哪一項。
2. 檢查單次金額：若單次給付 ≧ 20,000 元，進入下一步。
3. 乘以 2.11%：將給付總額 × 2.11%，即為應扣繳金額。

範例：2026 年 6 月，你持有台積電股票並獲得現金股利 45,000 元。券商會直接扣下 45,000 × 2.11% = 950 元（四捨五入），你實際入帳 44,050 元。這就是二代健保補充保費的實際運作。

五、合法節稅 4 大技巧，每年省下數萬元

節稅的核心邏輯只有一個：讓「單次給付」低於 2 萬元。以下是 4 個最實用的合法節稅技巧：

• 技巧 1：分散持股帳戶 如果你持有多檔股票，可以將股票分散到不同券商帳戶，讓每筆股利低於 2 萬元。例如原本一筆 8 萬元股利，分成 4 個帳戶各 2 萬元（剛好低於門檻），即可完全免扣補充保費。
• 技巧 2：選擇不配息 ETF 部分 ETF 採「不配息、累積型」設計，將收益直接反映在淨值上，不產生現金流，自然不會被課徵。二代健保補充保費只針對「已實現分配」的收入。
• 技巧 3：租金收入拆約 如果你是房東，可以將一份長期租約拆成「租金＋管理費＋清潔費」等名目，或改為每半個月收款，使單次金額低於 2 萬元。
• 技巧 4：善用每年 27 萬利息免稅額 雖然這是所得稅範疇，但搭配補充保費門檻，將資金分散存入不同銀行，也能降低單筆利息金額。

六、常見迷思與 FAQ 一次破解

FAQ 常見問題

Q1：二代健保補充保費可以退還嗎？
A：如果「溢扣」（例如實際單次給付未達 2 萬元卻被扣繳），可以向扣繳單位申請退還。但若符合規定扣繳，則無法退還。

Q2：股票股利怎麼計算？
A：以「配發股數 × 面額 10 元」計算。例如配發 3,000 股，面額 10 元，總額 30,000 元，超過門檻即扣繳。

Q3：用小孩帳戶買股可以避開嗎？
A：可以。將股票分散至家庭成員（如配偶、子女）的帳戶，使每人單筆股利低於 2 萬元，是常見的合法節稅方式。

Q4：2026 年費率會調漲嗎？
A：目前官方公告維持 2.11%，但健保署每年會檢討，建議持續關注。

Q5：租金收入拆成多筆會違法嗎？
A：只要租約內容屬實、並非虛構，且確實有相對應的服務或名目，就屬於合法規劃。