📌 文章核心摘要
領股利不只要會買股票，更要懂得「節稅」！2026年股利課稅維持「合併課稅（8.5%抵減，上限8萬元）」與「分離課稅（28%單一稅率）」二擇一制度。
本文將帶你從核心概念出發，透過圖解步驟、級距比較與實戰試算，一次搞懂股利節稅的最佳策略，幫你實現「領股利、聰明繳稅、甚至拿退稅」。
領股利不只要會買股票，更要懂得「節稅」！2026年股利課稅維持「合併課稅（8.5%抵減，上限8萬元）」與「分離課稅（28%單一稅率）」二擇一制度。
本文將帶你從核心概念出發，透過圖解步驟、級距比較與實戰試算，一次搞懂股利節稅的最佳策略，幫你實現「領股利、聰明繳稅、甚至拿退稅」。
⚡ 重點速覽：2026 股利節稅 4 大關鍵數字
8.5%合併課稅抵減率
28%分離課稅單一稅率
8 萬元抵減稅額上限（每戶）
2 萬元二代健保補充保費起扣點
📖 章節導覽
領到股利很開心，但看到稅單卻心痛？其實，股利節稅不是有錢人的專利，只要用對方法，小資族也能輕鬆退稅！2026 年報稅季即將到來，本文將用最完整的圖解步驟，帶你深入掌握股利節稅的精髓，從此不再多繳冤枉稅。
一、股利節稅的核心概念與法規基礎
股利節稅指的是在合法範圍內，透過選擇最有利的課稅方式，降低股利所得的稅務負擔。台灣自 2018 年稅改後，股利所得採取「二擇一」制度，2026 年仍延續此架構：
- 合併課稅：股利併入綜合所得總額課稅，並按股利金額的 8.5% 計算「可抵減稅額」，每戶每年上限 8 萬元。若抵減後有剩餘，還可退稅。
- 分離課稅：股利不計入綜合所得，單獨按 28% 稅率計算，與其他所得分開處理。
此外，單筆股利（含現金與股票股利合計）達 2 萬元以上，須扣繳 2.11% 的二代健保補充保費，這也是股利節稅規劃中不可忽略的成本。
💡 核心思維：選擇合併或分離，關鍵在於你的「綜合所得邊際稅率」。邊際稅率低於 28%，合併課稅通常較有利；邊際稅率高於 28%，則分離課稅可能更省稅。
二、股利節稅的兩大計算方法解析
要進行股利節稅，第一步就是搞懂兩種計算方式。以下用實際案例說明：
假設：小明為單身，2026 年綜合所得淨額（不含股利）為 80 萬元，領取現金股利 30 萬元。
| 計算項目 | 合併課稅 | 分離課稅 |
|---|---|---|
| 綜合所得總額（含股利） | 110 萬元 | 80 萬元（不含股利） |
| 適用邊際稅率 | 12% | 5%（不含股利） |
| 股利所得稅額 | 30 萬 × 12% = 3.6 萬 | 30 萬 × 28% = 8.4 萬 |
| 股利抵減稅額 | 30 萬 × 8.5% = 2.55 萬（上限 8 萬） | 0 |
| 實際應納股利稅額 | 3.6 萬 − 2.55 萬 = 1.05 萬 | 8.4 萬 |
| 結論 | ✅ 合併課稅省下 7.35 萬元！ | |
三、股利節稅實戰：5 步驟輕鬆學
學會股利節稅的理論後，接下來透過 5 個具體步驟，讓你在 2026 年報稅時能實際操作：
- 步驟一：彙整全年股利憑單 — 從證券商或股務代理取得全年股利（現金 + 股票）總額。
- 步驟二：確認綜合所得邊際稅率 — 利用試算軟體或稅率級距表，找出你的邊際稅率。
- 步驟三：分別試算兩種稅額 — 按合併課稅（8.5% 抵減）與分離課稅（28%）分別計算。
- 步驟四：評估二代健保成本 — 若股利 ≥ 2 萬元，須計入 2.11% 補充保費。
- 步驟五：選擇最佳方案並申報 — 採用稅額較低的方式完成申報，若合併課稅有剩餘抵減還可退稅。
四、不同所得級距的節稅策略比較
不同所得級距的投資人，股利節稅策略大不相同。下表整理出五個級距的建議方案：
| 綜合所得邊際稅率 | 建議課稅方式 | 理由說明 | 潛在節稅效果 |
|---|---|---|---|
| 5% | ✅ 合併課稅 | 8.5% 抵減率 > 5% 稅率，可產生退稅 | 股利 × 3.5% 退稅 |
| 12% | ✅ 合併課稅 | 8.5% 抵減率仍接近稅率，通常較省 | 視股利金額而定 |
| 20% | ⚠️ 需試算 | 20% > 8.5%，若股利金額大，分離可能較省 | 需個案試算 |
| 30% | ✅ 分離課稅 | 30% 遠高於 28%，分離課稅通常較有利 | 股利 × 2% 以上
|
