Q1：股利所得稅有哪兩種申報方式？
根據《所得稅法》，投資人領取的股利所得稅申報有兩種選擇：
| 申報方式 | 計算方式 | 最高可抵減金額 | 適用族群 |
|---|---|---|---|
| 合併計稅 | 股利併入綜合所得總額，按個人累進稅率5%~40%課稅，再扣除可抵減稅額（股利×8.5%） | 8萬元 | 綜合所得稅率30%以下者（大部分存股族） |
| 分離課稅 | 股利不併入綜所，按28%單一稅率分開計算，無任何抵減 | 無 | 綜合所得稅率30%以上之高所得者 |
💡 提醒：兩種方式每年只能二擇一，報稅時系統會自動計算哪一種較有利，但建議預先試算。
Q2：2026年股利所得稅計算公式與級距？
2026年綜合所得稅級距與2025年相同（尚未調整改變），但股利可抵減率維持8.5%。以下為合併計稅的實際計算範例：
| 級距 | 稅率 | 課稅級距（萬元） | 股利抵減率 | 實際稅負（假設股利30萬） |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 5% | 0～56 | 8.5% | 30萬×5% – 2.55萬 = -1.05萬（退稅） |
| 2 | 12% | 56～126 | 8.5% | 3.6萬 – 2.55萬 = 1.05萬 |
| 3 | 20% | 126～252 | 8.5% | 6萬 – 2.55萬 = 3.45萬 |
| 4 | 30% | 252～472 | 8.5% | 9萬 – 2.55萬 = 6.45萬 |
| 5 | 40% | 472以上 | 8.5% | 12萬 – 2.55萬 = 9.45萬 |
Q3：存股族如何利用「合併計稅」節稅？
對於年收入80萬以下、稅率在5%~12%的存股族，股利所得稅的合併計稅幾乎能達到「零稅負」甚至退稅。關鍵在於8.5%的抵減率高於你的邊際稅率。
實際案例：小陳年所得60萬（稅率5%），股利20萬元。
- 合併計稅：股利應納稅額 = 20萬×5% = 1萬元；可抵減 = 20萬×8.5% = 1.7萬元 → 退稅7,000元。
- 分離課稅：20萬×28% = 5.6萬元，明顯不划算。
節稅技巧：若領取高股利但本業收入不高，可善用抵減上限8萬元（約94萬元股利）。對於年股利超過94萬元者，超額部分仍可抵減，但上限就是8萬。
Q4：高股利族群為何要選「分離課稅」？
當你的綜合所得稅率已達30%（所得超過252萬），合併計稅的實際稅率會高於28%。舉例：
| 所得稅率 | 股利100萬之合併稅負 | 合併實際稅率 | 分離課稅稅負 | 差額（省稅） |
|---|---|---|---|---|
| 30% | 100×30% – 8.5 = 21.5萬 | 21.5% | 28萬 | 合併省6.5萬 |
| 40% | 100×40% – 8.5 = 31.5萬 | 31.5% | 28萬 | 分離省3.5萬 |
因此，若你的邊際稅率已達40%，選擇分離課稅（28%）可節省稅金。此外，分離課稅不影響其他所得級距，對高資產族群有利。
Q5：海外股利所得要不要繳稅？
海外股利（如美股、海外ETF配息）屬於「海外所得」，適用最低稅負制（AMT），而非股利所得稅的合併或分離方式。
- 海外所得總額低於100萬元：免申報。
- 海外所得超過100萬元：需全數計入基本所得額，計算基本稅額。
- 基本稅額 = (基本所得額 – 670萬元) × 20%。
- 若基本稅額 > 一般綜所稅額，才需補繳差額。
注意：海外ETF（如VOO、QQQ）的配息屬於海外股利，但有部分來源可能是美國股利，已扣繳30%稅款，可申請退稅（台灣與美國無租稅協定，但可透過複委託券商辦理）。
Q6：股利可扣抵稅額制度還在嗎？
台灣在2018年稅改後，已廢除「設算扣抵制度」，改為現行的「股利所得稅新制」（合併計稅8.5%抵減或分離課稅28%）。因此，舊制的「可扣抵稅額帳戶」已不再適用。
但注意：某些特別股或KY股（設籍境外）的配息，可能無8.5%抵減，且需依海外所得規則申報。
Q7：2026年股利所得稅會有重大變革嗎？
截至2026年3月，財政部尚未宣布修改股利課稅制度。但立法院在2025年曾討論是否將合併計稅抵減率從8.5%調降至7%，或取消上限8萬，改為併入薪資特別扣除額等。目前尚未定案。
建議定期追蹤財政部公告，並在每年5月報稅時善用試算軟體。
Q8：股利收入如何影響二代健保補充保費？
單筆股利（含股票股利面額）達2萬元以上（2025年起調高至2萬元，原為1.92萬）者，需由公司代扣二代健保補充保費2.11%。此保費與股利所得稅是分開的，且不可抵減所得稅。
- 計算方式：股利總額 × 2.11%
- 若為存股ETF（如0056、00878），配息若單次小於2萬元則免扣。
- 可透過分散領取時間（如不同月份發放的個股）或改用資本利得型ETF來降低保費。
📊 結語：股利所得稅節稅三大心法
每年的股利所得稅申報是投資人的必修課。透過本文的數據分析與圖表，你應能判斷自己的省稅路徑。建議在每年3月後先試算，必要時諮詢專業會計師。
