📌 核心摘要：股利所得稅是領息族每年報稅季最關心的稅務項目。2026年延續兩種課稅選擇——「合併計稅（8.5%抵減）」與「分開計稅（28%稅率）」。本文將從核心觀念出發，帶你一步步學會如何計算、如何選擇最有利的方案，並提供進階節稅實戰技巧，讓你領股息不漏稅、不白繳。
📊 重點速覽
8.5%合併計稅抵減率
28%分開計稅單一稅率
8萬合併計稅抵減上限(元)
94萬分開計稅適用門檻
📑 章節導覽
1. 什麼是股利所得稅？核心觀念一次搞懂
股利所得稅是投資人從公司獲配股息時，依「兩稅合一」制度所產生的個人綜合所得稅項目。自2018年稅改後，台灣改採「股利所得課稅新制」，納稅人可從兩種方式中擇優申報：
- 合併計稅：股利併入綜合所得總額，按個人適用稅率計算，並享有8.5%的可抵減稅額（每戶上限8萬元）。
- 分開計稅：股利不併入綜所總額，單獨按28%稅率計算，與其他所得分開申報。
理解這兩種方式的適用情境，是2026年股利所得稅申報的第一步。
💡 小提醒：2026年財政部尚未公告變更制度，目前仍延用現行規定。本文分析基於當前税法。
圖1：股利所得稅申報流程圖
2. 兩種課稅方式深度比較：合併 vs 分開
選擇哪種方式，取決於你的「綜合所得稅率級距」與「股利總額」。以下表格帶你快速試算。
| 項目 | 合併計稅（方案A） | 分開計稅（方案B） |
|---|---|---|
| 課稅方式 | 股利併入綜合所得總額 | 股利單獨計算，不併入 |
| 適用稅率 | 按個人所得稅級距（0%~40%） | 固定28% |
| 可抵減稅額 | 可抵減8.5%（上限8萬元） | 無抵減 |
| 適合對象 | 稅率級距低於28%者、股利總額低 | 稅率級距高於28%者、股利總額較大 |
| 申報方式 | 併入綜合所得稅申報書 | 填寫「股利及盈餘分開計稅申報書」 |
圖2：股利所得稅選擇情境圖
3. 股利所得稅計算步驟教學（圖解）
以下以兩個實際案例，帶你一步步計算股利所得稅的最佳方案。
步驟1：收集資料
- 股利總額（配息金額 × 股數）
- 個人綜合所得稅率級距（參考去年綜所稅申報書）
- 其他所得（薪資、利息等）
步驟2：試算方案A（合併計稅）
將股利總額加入綜合所得總額，找出適用稅率，計算應納稅額後減掉「股利×8.5%（上限8萬）」。
步驟3：試算方案B（分開計稅）
股利總額×28%，加上其他所得對應的綜所稅額（不含股利）。
步驟4：比較兩者，選低的
| 項目 | 案例A：小資族 | 案例B：高資產族 |
|---|---|---|
| 綜合所得（不含股利） | 80萬元 | 300萬元 |
| 股利總額 | 30萬元 | 120萬元 |
| 綜所稅率級距 | 12% | 40% |
| 方案A應納稅額 | (80+30)×12% – 30×8.5% = 13.2 – 2.55 = 10.65萬 | (300+120)×40% – 8(上限) = 168 – 8 = 160萬 |
| 方案B應納稅額 | 80×12% + 30×28% = 9.6 + 8.4 = 18萬 | 300×40% + 120×28% = 120 + 33.6 = 153.6萬 |
| 建議選擇 | ✅ 方案A（省7.35萬） | ✅ 方案B（省6.4萬） |
圖3：股利所得稅節稅策略象限圖
4. 進階節稅省錢技巧與策略
除了選擇課稅方式，搭配以下策略可進一步降低股利所得稅負擔。
| 策略 | 說明 | 適用情境 | 節稅效果 |
|---|---|---|---|
| 1. 善用股利抵減上限 | 若合併計稅，8.5%抵減最高8萬，即股利總額不超過94萬可全額抵減。 | 股利總額94萬以下 | 最多省8萬稅 |
| 2. 分散投資至免稅股票 | 選擇KY股或不分配股利的成長股，避免現金股利。 | 高稅率投資人 | 完全免股利稅 |
| 3. 利用子女帳戶 | 將股利轉至未成年子女名下（需注意贈與稅）。 | 家庭綜合稅率較高者 | 降低家庭整體稅負 |
| 4. 申報列舉扣除 | 若捐贈、醫藥費等列舉扣除額較高，可降低綜合所得淨額，進而減少股利稅。 | 列舉扣除大於標準扣除者 | 視情況而定 |
💡 進階技巧：2026年若持有高配息股票如中華電（2412）、兆豐金（2886）等，建議於報稅前先利用財政部報稅軟體試算，避免誤判。
5. 常見迷思與注意事項
- 迷思一：股利分開計稅一定比較好？錯。當個人稅率低於28%時，合併計稅加上8.5%抵減，通常更有利。
- 迷思二：股利抵減8.5%是直接減8.5%稅額？正確，但上限8萬元，超過部分無法抵減。
- 迷思三：沒有其他所得，股利可以不用申報？不行，股利屬於所得，即使免稅額內仍須申報。
- 注意：2026年若有股利所得，務必在5月申報綜合所得稅時一併申報，逾期將被加徵滯納金。
❓ 股利所得稅 FAQ 常見問題
- Q1：股利所得稅的申報時間？
A：每年5月1日至5月31日申報前一年度所得。 - Q2：如果我是存股族，每年領股息超過94萬，該選哪種？
A：建議直接試算方案A與方案B。若你的邊際稅率超過28%，通常分開計稅較省。 - Q3：8.5%抵減的8萬元上限，會隨物價調整嗎？
A：目前未調整，但仍須留意財政部未來公告。 - Q4：股票型ETF的股利所得稅如何計算？
A：ETF配發的股利屬於股利所得，同樣適用兩種課稅選擇。但部分ETF可能包含「非股利所得」（如利息、資本利得），需依所得性質分別申報。 - Q5：股利所得稅對退休族有影響嗎？
A：若退休族無其他所得，股利總額在94萬以下，合併計稅後可能完全免稅或僅繳少量。但超過門檻仍需注意。
✅ 結論與行動呼籲
2026年股利所得稅制度對存股族影響深遠。只要掌握「合併計稅 vs 分開計稅」的選擇時機、善用8.5%抵減及進階節稅技巧，就能合法降低稅務負擔。建議你立即採取以下行動：
- 整理手中持股的2025年股利明細（股數、配息金額）。
- 利用財政部報稅軟體或Excel試算兩種方案。
- 若稅務複雜，諮詢專業會計師或稅務代理人。
別讓稅金吃掉你的股息收益！現在就開始規劃2026年申報策略。
📚 延伸閱讀
- 2886 Strategic Analysis — 兆豐金(2886)台股分析｜股利配息與稅務建議
- 2412 Strategic Analysis — 中華電(2412)台股分析｜存股族必知
- 1734 Strategic Analysis — 杏輝(1734)台股分析｜股利與稅務重點
🔗 外部連結
- 財政部電子申報繳稅服務網 — 綜所稅申報與試算
- 台灣證券交易所 – 股利資訊查詢 — 查詢個股股利發放
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