二代健保補充保費是許多存股族與高資產投資人最容易忽略的隱形成本。2026年起費率可能微調，起徵門檻維持20,000元，但股利所得合計超過門檻即需扣繳2.11%補充保費。本指南從定義、計算、節稅策略到實務申報，完整拆解每分錢的流向，幫助您合法降低保費負擔。
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一、二代健保補充保費是什麼？核心定義與設計初衷
許多投資人領到股利時，發現帳戶少了一筆錢，正是二代健保補充保費。它不是一般所得稅，而是健保法規下的額外社會保險費，針對高額獎金、兼差收入、租金、股利等六類所得課徵。自2013年實施以來，目的是擴大健保財源、平衡社會責任。2026年雖然費率與門檻暫未調整，但隨著基本工資與平均薪資變動，部分參數可能連動，投資人必須即時掌握。
二代健保補充保費的關鍵在於「單次給付達20,000元」或「股利所得合計達20,000元」即需扣繳2.11%。對存股族而言，若單家公司股利超過2萬元，就會被扣一筆費用；若分散多家則可能單筆未達門檻而免扣。了解這項規則，就能主動調整投資組合。
二、2026年最新費率與計算公式
2026年二代健保補充保費費率維持 2.11%，起徵門檻仍為新台幣20,000元。計算公式非常單純：
補充保費 ＝ (給付總額 – 必要費用) × 2.11%
但對於股利所得，必要費用為0，因此直接以股利總額計算。需要注意的是，「單次給付」定義：同一公司一次配息視為一次；若同一公司一年配兩次（如股票股利＋現金股利），則合併計算同一筆。
| 年度 | 費率 | 起徵門檻 | 股利合計認定方式 |
|---|---|---|---|
| 2025 | 2.11% | 20,000元 | 同一公司年度配息合計 |
| 2026 (目前) | 2.11% | 20,000元 | 同一公司年度配息合計 |
三、哪些收入需要繳補充保費？完整列表
二代健保補充保費課徵範圍包括六大類所得：
| 項目 | 說明 | 起扣點 | 費率 |
|---|---|---|---|
| 1. 高額獎金 | 全年累計超過投保獎金4倍部分 | 投保金額4倍 | 2.11% |
| 2. 兼差薪資 | 非屬投保單位給付之薪資 | 單次≥20,000元 | 2.11% |
| 3. 執行業務收入 | 律師、會計師等自營收入 | 單次≥20,000元 | 2.11% |
| 4. 股利所得 | 上市櫃、興櫃、公開發行公司股利 | 同一公司合計≥20,000元 | 2.11% |
| 5. 利息所得 | 銀行定存、公債、公司債利息(不含郵局) | 單次≥20,000元 | 2.11% |
| 6. 租金收入 | 租給公司或機關的租金 | 單次≥20,000元 | 2.11% |
其中股利所得是投資人最常碰到的項目。股票族常同時持有數十檔股票，若每家股利都低於2萬元，就能完全免繳補充保費。這正是節稅的關鍵策略。
四、股利所得的補充保費實戰：如何計算與避開
假設您持有台積電，2026年配息每股10元，持有一張（1,000股）共得10,000元，未達門檻免扣。但若持有三張，股利30,000元，就需扣繳30,000×2.11%＝633元。若將這三張分散到不同公司，例如台積電、聯發科、鴻海各一張，每張股利均低於2萬元，則完全免繳。
核心戰術：控制單一公司的年度股利總額低於20,000元。可透過持有股數計算：假設預估每股配息D元，則持有股數應低於20,000÷D（無條件捨去）。例如預估配息5元，最多持有3,999股（約3.9張）可免扣。但若公司配發股票股利，則需合併計算。
| 情境 | 持股張數 | 每股配息 | 總股利 | 補充保費 |
|---|---|---|---|---|
| 單一集中 | 5張 | 6元 | 30,000元 | 633元 |
| 分散三檔 | 各2張 | 各5,4,3元 | 24,000元(其中一檔10,000) | 0元 |
| 集中但低於門檻 | 3張 | 6元 | 18,000元 | 0元 |
五、高資產族群的節稅策略：信託、除息前避險與時間差
對於高資產投資人，股利收入往往超過數百萬元，單純分散持股已不足避稅。以下三種進階策略值得參考：
- 信託規劃：將股票移入信託，股利所得歸屬受益人，若受益人是個人且單筆分配金額低於門檻，可免補充保費。但需考量信託成本與稅務申報，且需符合民法信託要件。
- 除息前避險：在除息前賣出股票，買入相關衍生性商品（如選擇權或指數期貨）鎖住價差，將股利轉化為資本利得，規避補充保費。此方法需高度操作技巧，且可能產生交易成本。
- 時間差策略：同一公司若分多次配息，例如上半年配股票、下半年配現金，合計可能拉高門檻。可調整賣出時機，讓單次配息低於2萬元。
請注意，以上策略均需會同專業稅務顧問規劃，避免觸犯逃漏稅規定。二代健保補充保費是強制扣繳，無法透過申報退稅，因此事前規劃遠比事後補救重要。
六、實務操作：一分鐘試算與申報注意事項
以股利為例，試算步驟如下：
- 查詢各持股公司預估配息（可參考歷史配息或公司公告）。
- 計算各公司總股利＝持有股數×每股配息（含股票股利面額）。
- 確認總股利是否≥20,000元；若是，則預估保費＝總股利×2.11%。
- 若不想被扣，可於除息前減碼至<20,000元。
申報方面，補充保費由給付單位（公司、銀行）代扣，在配息時直接扣除。投資人無需自行申報，但仍需在每年報稅時留意扣繳憑單是否正確。
❓ 常見問題 FAQ
Q1：二代健保補充保費與所得稅可以互抵嗎？
不行。補充保費是健保費，不是所得稅。無法在綜合所得稅中列舉扣除或抵減。但公司支付部分可列為營業費用。
Q2：投資海外股票（如美股）需要繳補充保費嗎？
海外股票股利屬於海外所得，目前不在二代健保補充保費的課徵範圍內。但若透過國內券商複委託或買進海外ETF（如美國REITs），則需視其是否為國內發行的有價證券。一般來說，非國內上市櫃公司的股利不課徵。
Q3：如果我同時有多筆股利，快超過門檻怎麼辦？
若同一公司的多筆股利合計超過2萬元，無法切割。但您可以在除息前賣出部分持股，讓單次配息低於2萬元。需注意賣出後是否產生資本利得稅（目前停徵證所稅，但長期持有問題較小）。
Q4：基金配息是否會扣補充保費？
國內投信發行的基金（含ETF）配息屬於股利或利息所得，若每檔基金配息合計（同一基金）達20,000元，即扣繳2.11%。境外基金則不在此限。
Q5：二代健保補充保費有上限嗎？
沒有上限。只要單次給付或股利合計超過門檻，就適用2.11%費率，無限額。因此高股利族群的負擔相當可觀。
💪 結論：立即行動，守護每一分股利
二代健保補充保費看似小錢，但長期累積下來可能侵蝕數萬元的投資報酬。透過本指南的計算方法與節稅策略，您已經掌握主動權。下一步，請打開您的持股清單，逐一檢視各公司的預估股利，計算是否超過20,000元。若是，考慮在除息前適度調整部位。別忘了定期關注健保署公告，2026年費率雖未變，但政策隨時可能調整。
立即試算您的補充保費，並分享這篇文章給同樣在存股的戰友，一起省下不必要的保費！
📚 延伸閱讀
- Main Force Cost Calculation Formula — 學習主力成本計算，輔助判斷除息前最佳賣點。
- Us Reits — 了解美國REITs配置如何繞過國內補充保費。
- 6129 Strategic Analysis — 實戰案例分析除息前後股價行為，搭配節稅操作。
🔗 外部連結
- 衛生福利部中央健康保險署 — 官方二代健保補充保費專區
- 財政部北區國稅局 — 股利所得相關稅務說明
