📌 核心摘要
2026年股利稅務制度迎來關鍵調整，包含稅額扣抵比率變動、二代健保補充保費門檻下修，以及綜合所得稅級距調升。本篇完整教學帶你從核心概念出發，逐步掌握股利計算、稅務申報與節稅技巧，幫助你在2026報稅季輕鬆省下萬元以上。
2026年股利稅務制度迎來關鍵調整，包含稅額扣抵比率變動、二代健保補充保費門檻下修，以及綜合所得稅級距調升。本篇完整教學帶你從核心概念出發，逐步掌握股利計算、稅務申報與節稅技巧，幫助你在2026報稅季輕鬆省下萬元以上。
🚀 重點速覽 — 股利稅務 2026 四大關鍵
8.5%股利可抵減稅額比率（維持）
94萬二代健保補充保費起扣點（2026降至NT$94,000）
56萬綜合所得稅5%級距上限調高至NT$560,000
2.11%二代健保補充保費費率（2026維持）
📖 章節導覽
1. 股利稅務是什麼？2026年關鍵變革
股利稅務是投資人持有股票所獲配股息、紅利時，需向政府繳納的所得稅及相關費用（如二代健保補充保費）。2026年起，財政部公告多項調整，直接影響每位存股族的荷包。以下整理三大變革：
| 變革項目 | 2025年 | 2026年 | 影響對象 |
|---|---|---|---|
| 二代健保補充保費起扣點 | NT$100,000 | NT$94,000 | 單筆股利≥94,000元者 |
| 綜合所得稅5%級距上限 | NT$540,000 | NT$560,000 | 適用5%稅率之投資人 |
| 股利可抵減稅額比率（合併課稅） | 8.5% | 8.5%（維持） | 選擇合併申報者 |
💡 小提醒：若你單筆股利超過NT$94,000（例如領到某公司配息10萬元），將被課徵2.11%二代健保補充保費，約NT$1,983（以10萬元×2.11%計算）。提前將持股分散不同帳戶或時間點，可降低被課費風險。
2. 股利所得計算方式：合併課稅 vs 分離課稅
股利稅務申報分為兩種方式，投資人可擇優適用：
- 合併課稅：股利計入綜合所得總額，按級距課稅，並享有8.5%股利可抵減稅額（每戶上限NT$80,000）。適合稅率低於20%的投資人。
- 分離課稅：股利單獨以28%稅率計算，不計入綜合所得總額。適合高所得者（稅率高於28%時有利）。
| 比較項目 | 合併課稅 | 分離課稅 |
|---|---|---|
| 適用對象 | 綜合所得稅率5%、12%、20%族群 | 綜合所得稅率30%、40%族群 |
| 股利稅負計算 | 股利總額×稅率 – 可抵減稅額 | 股利總額×28% |
| 可抵減稅額上限 | 每戶NT$80,000 | 無 |
| 二代健保補充保費 | 另計（單筆≥94,000元課2.11%） | 另計（同上） |
| 2026最適選擇 | 多數散戶（稅率5%~20%） | 高所得大戶（稅率≥30%） |
🔥 決竅：若你的綜合所得稅率為20%，可將合併課稅與分離課稅的稅額試算後，選擇較低者。多數情況下，合併課稅因為有8.5%抵減，實際稅負更低。
3. 2026股利稅務申報實戰步驟
以下為五個步驟，讓申報股利稅務不再頭痛：
- 取得股利憑單：每年2月中前，證券商或公司寄發股利憑單（或上國稅局網站查詢）。
- 計算股利總額：加總所有國內股票配發的現金股利與股票股利（股票面額10元計算）。
- 試算二代健保補充保費：單筆股利≥94,000元者，需課2.11%保費（股票股利以面額計算）。
- 選擇申報方式：利用報稅軟體自動比較合併/分離課稅後稅額，推薦選擇合併課稅並帶入8.5%抵減。
- 完成申報繳稅：5月1日至5月31日透過自然人憑證、健保卡或行動電話認證申報。
4. 三大節稅技巧：合法省下股利稅
善用以下技巧，每年股利稅務可大幅降低：
- 技巧一：分散股利領取時間點——透過指定交割日或分批賣股，避免單筆股利超過94,000元而課徵二代健保補充保費。
- 技巧二：善用股利可抵減稅額——若選擇合併課稅，每戶可扣除股利總額8.5%（上限80,000元），等同直接少繳稅。記得在報稅軟體中勾選「使用股利可抵減稅額」。
- 技巧三：將高殖利率持股轉入低所得者名下——例如配偶或成年子女若稅率較低，可透過贈與或過戶，讓股利適用較低稅率。注意贈與稅免稅額（2026年為NT$2,440,000/年）。
| 節稅技巧 | 預估年省稅額 | 難度 | 注意事項 |
|---|---|---|---|
| 分散股利時間點 | NT$2,000~NT$5,000 | 低 | 需提前規劃賣股時機 |
| 善用可抵減稅額 | NT$5,000~NT$80,000 | 低 | 必須選擇合併課稅 |
| 移轉持股至低稅率家人 | NT$10,000~NT$50,000 | 中 | 需注意贈與稅與反避稅條款 |
⚡ 達人推薦：每年報稅前使用「財政部電子申報繳稅系統」自動試算兩種課稅方式，系統會顯示哪種最節稅，省時又精準。
5. 股利稅務常見迷思與迷思破解
投資人常對股利稅務有以下誤解，一次破解：
- 迷思一：股利超過94萬才課二代健保？錯！是「單筆股利」超過NT$94,000才課，全年加總超過但每筆低於門檻則不課。
- 迷思二：選擇分離課稅一定比較省？僅適用高所得者。多數散戶稅率落在5%~20%，合併課稅加8.5%抵減後實際稅率可能僅3%~11%，比分離課稅28%低很多。
- 迷思三：股票股利不用繳稅？股票股利以面額10元計算所得，同樣需課所得稅及二代健保補充保費（若單筆面額超過94,000元）。
6. FAQ：股利稅務最熱門問題一次解答
Q1：股利所得要課二代健保補充保費嗎？
A：要。單筆股利（含現金及股票股利）超過NT$94,000（2026年標準），課徵2.11%補充保費。
Q2：股票股利如何計算稅額？
A：股票股利按每股面額10元計算所得，例如獲配1,000股股票股利，視為NT$10,000所得，併入股利總額申報。
Q3：股利可抵減稅額是什麼？上限多少？
A：選擇合併課稅時，可將股利總額的8.5%作為稅額扣抵，每戶每年最多可抵減NT$80,000。若抵減後應納稅額為負，可退稅（但不得超過股利總額的8.5%）。
Q4：如果我的股利剛好低於94,000元，是不是完全不用繳二代健保？
A：是的，單筆低於門檻就不會被課徵。但若多筆加總超過94,000，只要每筆單獨都低於門檻，仍不會被課。
Q5：外資或法人股利稅務怎麼算？
A：本文以個人投資人為主。外資股利所得稅率為21%（2026年起調降為21%），另加徵2.11%補充保費。法人則計入營利事業所得稅，稅率20%。
結論：立即行動，掌握2026股利節稅先機
股利稅務不再複雜！只要釐清合併與分離課稅的適用情境，善用8.5%可抵減稅額，並注意二代健保門檻變化，就能在合法範圍內極大化稅後收益。建議你現在就打開去年股利憑單，試算兩種申報方式的稅額差異，並將持股適度分散。想進一步學習台股策略？可參考以下延伸閱讀。
📚 延伸閱讀
- 6124 Strategic Analysis — 業強(6124)台股分析｜主力成本與七階位階戰略佈局
- 7530 Strategic Analysis — 鋒魁科技(7530)台股分析｜主力成本與七階位階戰略佈局
- 2321 Strategic Analysis — 東訊(2321)台股分析｜主力成本與七階位階戰略佈局
- 3595 Strategic Analysis — 山太士(3595)台股分析｜主力成本與七階位階戰略佈局
🔗 外部權威參考
- 財政部稅務入口網 — 最新股利稅務法規與試算表
- 衛生福利部中央健康保險署 — 二代健保補充保費費率及門檻公告
#股利稅務#2026報稅#節稅技巧#二代健保#合併課稅#分離課稅
