📘 文章核心摘要
2026年起，股利所得課稅制度持續優化，投資人可靈活選擇「合併計稅」或「分離課稅」。本文深入解析股利節稅的稅制細節、實戰策略與申報步驟，幫助存股族與高資產投資人合法降低稅負，每年多省下數千至數萬元稅金。
2026年起，股利所得課稅制度持續優化，投資人可靈活選擇「合併計稅」或「分離課稅」。本文深入解析股利節稅的稅制細節、實戰策略與申報步驟，幫助存股族與高資產投資人合法降低稅負，每年多省下數千至數萬元稅金。
📊 重點速覽
8.5%股利分離課稅單一稅率
94萬合併計稅可抵減上限（每申報戶）
4大節稅策略：選制、配息、申報、時間
30%↑高稅率族群選分離課稅省更多
1. 股利節稅的基本概念
股利節稅，指的是透過合法的稅務規劃，降低「股利所得」所產生的綜合所得稅負。台灣自2018年實施「股利所得課稅新制」後，納稅義務人可在「合併計稅」與「分離計稅」兩者中擇優申報，這項制度在2026年並未大幅修改，但各項減除額度隨物價指數調整，讓股利節稅的效益持續被放大。
對於年領股利超過10萬元的投資人而言，選錯申報方式可能讓你多繳上萬元稅金。本節將從核心概念出發，帶你建立完整的股利節稅知識體系。
2. 2026年股利課稅制度解析
2026年股利節稅的核心仍在於「合併計稅」與「分離課稅」的選擇。合併計稅時，股利所得可享有每申報戶最高94萬元的「股利抵減稅額」（以8.5%計算），而分離課稅則以單一稅率28%（高資產族群）或8.5%（一般戶）課徵。詳細稅率級距如下表。
| 級距 | 綜合所得淨額（萬元） | 稅率 | 累進差額（萬元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 0～56 | 5% | 0 |
| 2 | 56～126 | 12% | 3.92 |
| 3 | 126～252 | 20% | 14.0 |
| 4 | 252～472 | 30% | 39.2 |
| 5 | 472以上 | 40% | 86.4 |
資料來源：財政部賦稅署，2026年公告級距（含物價指數調整）
3. 股利節稅核心策略
股利節稅並非只能被動選擇申報方式。以下四種策略可幫助你從源頭降低稅負：
- 策略一：選對申報方式 – 每年5月申報時，利用稅務軟體同時試算合併與分離，擇低申報。
- 策略二：調整配息時間 – 若持有ETF或股票，可選擇「季配息」或「月配息」產品，將股利分散至不同年度（需注意申報歸屬年度）。
- 策略三：善用免稅額與扣除額 – 股利抵減上限94萬元，若合併計稅後稅額為負，可退稅或抵減其他所得稅。
- 策略四：持有至除息後賣出 – 若個人稅率極高，可考慮除息前賣出、除息後買回，將股利轉化為證券交易所得（目前停徵所得稅），但需注意交易成本與市場波動。
4. 實作步驟：申報與計算
以下為股利節稅的實際申報步驟：
- 步驟一：彙整股利憑單 – 收集各發行公司或券商寄發的股利憑單（格式如54A、54C）。
- 步驟二：計算可抵減稅額 – 合併計稅時，將股利總額×8.5%得出可抵減稅額，上限94萬元。
- 步驟三：試算兩種方式 – 使用財政部電子申報軟體或手算，比較「合併」與「分離」何者總稅負低。
- 步驟四：擇優送出 – 在申報系統中選擇對你最有利的方式。
💡 小提醒： 若你持有KY股票或海外股票，股利屬海外所得，適用最低稅負制，不在此列。務必區分境內與境外股利。
| 比較項目 | 合併計稅 | 分離課稅 |
|---|---|---|
| 適用稅率 | 依綜合所得稅率（5%~40%） | 單一稅率28%（高資產）或8.5%（一般） |
| 抵減規則 | 股利×8.5%，上限94萬元 | 無抵減，直接按率課稅 |
| 最適對象 | 低稅率（5%~12%）投資人 | 高稅率（30%~40%）投資人 |
| 申報複雜度 | 需合併計算，較複雜 | 獨立計算，較簡單 |
| 情境 | 股利所得 | 綜合稅率 | 合併應納稅額 | 分離應納稅額 | 省稅建議 |
|---|---|---|---|---|---|
| 小資族 | 20萬 | 5% | 0（退稅1,000） | 17,000 | 合併 |
| 中產階級 | 50萬 | 20% | 32,000 | 42,500 | 合併 |
| 高資產族 | 100萬 | 40% | 315,000 | 280,000 | 分離 |
6. 常見問題 FAQ
- Q1: 股利94萬免稅額是怎麼算的？
A: 合併計稅時，股利所得乘以8.5%計算可抵減稅額，上限為94萬元（即股利總額約1,105.8萬元以內都可全額抵減）。超過94萬的部分無法再抵減。 - Q2: 我領的股利是股票股利（增資配股），也要課稅嗎？
A: 是的，股票股利按面額10元計算所得，併入股利所得課稅。但「盈餘轉增資」與「資本公積轉增資」課稅方式不同，須注意。 - Q3: 若我去年有虧損，可以跟股利所得互抵嗎？
A: 一般個人不得以財產交易損失抵減股利所得。但若有「投資損失」需符合特定條件（如公司清算）才能列報。 - Q4: 夫妻合併申報，股利抵減可以兩人共用嗎？
A: 股利抵減稅額是以「申報戶」為單位，夫妻合併申報時合併計算，上限仍為94萬元。 - Q5: 若我持有KY股（海外股票）的股利，要如何節稅？
A: KY股股利屬於海外所得，適用最低稅負制（基本所得額超過670萬元部分課20%）。無法使用國內股利節稅制度。
結論：行動呼籲
股利節稅並不困難，關鍵在於每年五月申報前，務必花30分鐘試算兩種方式。善用本文提供的表格與決策樹，你就能確保自己的荷包不受稅務侵蝕。立即下載財政部「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」，或諮詢專業會計師，讓你的投資收益真正落袋為安。
📂 延伸閱讀
- 6576 Strategic Analysis — 逸達(6576)台股分析｜主力成本與七階位階戰略佈局
- Biotech Fund — 2026 生技基金 2026年｜基金_股票型終極指南
- Return Analysis — 2026 利變型壽險 報酬率分析｜儲蓄險高手都在看
🔗 外部參考資源
- 財政部全球資訊網（稅務專區） — 查詢最新稅率級距與法規
- 台灣證券交易所基本市況報導 — 查詢個股股利資訊與除權息日程
#股利節稅#理財教學#投資指南#節稅技巧#2026稅制
