2026二代健保補充保費教學 | 圖解步驟輕鬆學

一、什麼是二代健保補充保費？

台灣的健保費除了我們熟知的「一般保費」（依薪資級距計算）之外，還有一項針對「特定高額所得」加收的二代健保補充保費。這項制度自 2013 年上路，目的是擴大健保財源，讓高所得者對健保體系有更多貢獻。

簡單來說，當你獲得「股利」、「利息」、「租金」、「兼職所得」、「執行業務收入」或「超過 4 個月獎金」時，二代健保補充保費就會在給付時由扣費義務人（公司、銀行、扣繳單位）直接代為扣繳，費率為 2.11%，多數項目單次給付未達 NT$20,000 可免扣繳。

對於投資人、房東、高階主管、自由工作者來說，這是每年不可忽視的「隱形成本」。但好消息是，透過合法的財務安排，你可以大幅降低補充保費的負擔。

二、完整課稅範圍：哪些收入會被課徵？

二代健保補充保費的課稅對象共有 6 大類，每類都有對應的免課門檻與計算方式。下表幫你一次整理：

三、補充保費計算方式與速算表

計算公式非常直觀：
補充保費 = 單次給付金額 × 2.11%
如果單次金額未達 NT$20,000，則免扣繳（股利所得另有「單筆 NT$20,000 以上全額課徵」的規定，注意無扣除額）。

舉例來說，如果你在今年收到一筆 NT$100,000 的銀行利息，單次給付已超過 NT$20,000，銀行會直接扣繳 NT$2,110（100,000 × 2.11%）作為補充保費。但如果你將存款分散在不同銀行，讓各家的單次給付都低於 NT$20,000，就能合法免課。

四、合法節稅 5 大技巧（核心）

以下是高所得者與投資人最常用的二代健保補充保費節稅策略，請根據自身狀況選擇適合的方式：

技巧 1：股利所得採用「8.5% 抵減」而非補充保費

對多數散戶來說，股利所得在申報綜所稅時可選擇「8.5% 抵減稅額」（上限 NT$80,000），這個方式通常比被課 2.11% 補充保費更划算。但要注意，如果股利單筆超過 NT$20,000，還是要先被扣補充保費，之後在申報時再主張抵減。

技巧 2：利息所得分散存放

將大額定存拆成多筆，分散到不同銀行，讓每一筆的單次給付利息都低於 NT$20,000 門檻。這是合法且最容易操作的節稅方式。

技巧 3：租金收入透過租賃公司或按月收取

如果將房屋出租給公司，單次收取半年或一年租金很容易超過門檻。建議改為「按月收取」，讓每次金額低於 NT$20,000，或透過租賃公司以執行業務方式規劃。

技巧 4：執行業務收入設列必要費用

律師、醫師等自由工作者，可透過設列必要費用（如設備、人事成本）降低所得淨額，使單次給付金額低於門檻。

技巧 5：獎金與薪資結構調整

超過 4 個月的獎金會被課補充保費，企業可將部分獎金轉為「薪資」或「福利」形式，降低獎金占比。員工也可與雇主協商調整發放方式。

五、2026 年新制變化與因應策略

根據健保署最新公告，二代健保補充保費在 2026 年有以下調整方向（部分已定案，部分為預測）：

面對新制，建議投資人：

• 密切關注股利門檻是否調高，若調至 NT$30,000，可適度集中配息標的。
• 租金收入改為按月收取，並保留完整收據與租約，因應未來稽核。
• 重新檢視整體所得結構，搭配節稅技巧，降低補充保費總額。

六、申報實務與常見錯誤提醒

最後，我們整理幾個最容易出錯的環節，幫助你避免多繳冤枉錢：

• 錯誤 1：誤以為所有所得都適用 NT$20,000 門檻。事實上，「股利所得」的門檻是單筆 NT$20,000，但「超過 4 個月獎金」是看總額超過 4 個月薪資的部分，沒有 NT$20,000 的扣除額。
• 錯誤 2：忘了在申報綜所稅時主張「股利 8.5% 抵減」，導致重複課稅。
• 錯誤 3：租金收入一次收取半年，單筆金額超標被扣補充保費，卻不知道可以按月收取來節稅。
• 錯誤 4：認為「基金配息」不用課補充保費。實際上，國內基金配息屬於股利或利息所得，同樣適用。

❓ 常見問題 (FAQ)

🎯 結論：開始行動，聰明省下補充保費

二代健保補充保費雖然是不可避免的制度，但透過本文介紹的 5 大節稅技巧、分散策略與新制因應，你可以合法降低每年數千到數萬元的保費支出。別忘了在 2026 年新制上路前，重新檢視你的所得結構與存放方式，讓每一分錢都發揮最大效益。

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