ETF配息課稅怎麼算？二代健保補充保費完整解析

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ETF配息課稅基本原則

台灣ETF配息課稅主要依據所得稅法與二代健保條例，投資人需區分「國內ETF」與「海外ETF」的稅務差異。國內ETF配息屬於「股利所得」，計入綜合所得稅申報；海外ETF配息則屬於「海外所得」，適用最低稅負制。此外，單筆配息超過2萬元時，還需繳納二代健保補充保費2.11%。

合併課稅 vs 分離課稅選擇

自2018年起，國內ETF配息課稅提供兩種方式：

選擇關鍵在於：若你的綜合所得稅率低於28%，選擇合併課稅較有利；反之則選分離課稅。注意：此選擇僅限國內ETF配息，海外ETF不適用。

二代健保補充保費計算

二代健保補充保費針對「股利所得」課徵，費率為2.11%。計算規則如下：

舉例：若你持有某檔國內ETF，單次配息2.5萬元，則需繳納2.5萬 × 2.11% = 527.5元補充保費。注意：若配息低於2萬元則免繳。

海外ETF配息稅務解析

海外ETF（如美股ETF、中國A股ETF等）配息屬於「海外所得」，不適用二代健保補充保費，但需注意最低稅負制：

海外ETF配息通常已由發行國預扣稅款（如美股預扣30%），投資人可申請退稅，但需注意台灣與該國的租稅協定。

實例試算

假設小陳持有以下ETF配息：

小陳總稅負：4,233 + 1,800 + 0 = 6,033元。若選擇分離課稅，國內ETF配息4.5萬×28%＝12,600元，反而更高，因此合併課稅較有利。

節稅策略建議

• 控制配息金額：若國內ETF單筆配息接近2萬元，可考慮分批買入不同ETF，避免觸發二代健保。
• 善用海外ETF：海外ETF配息免繳二代健保，且海外所得100萬元內免稅，適合高資產投資人。
• 選擇合併課稅：多數投資人所得稅率低於28%，合併課稅可享8.5%抵減，有效降低稅負。
• 留意海外預扣稅：投資美股ETF時，可透過申請退稅或選擇愛爾蘭註冊ETF（預扣稅率較低）來節稅。