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二代健保補充保費 2026 策略總覽
2026 年起，二代健保補充保費的扣費門檻維持單次給付 2 萬元，費率 2.11% 不變。然而，隨著大盤指數創高、股利發放總額攀升，高資產族群面臨的補充保費壓力逐年加重。本節先給出整體操作框架：透過收入結構調整、投資工具切換、與領取時間差，讓每年被扣的補充保費從「必要支出」轉為「可控成本」。
| 所得項目 | 單次給付門檻 | 費率 | 計費基礎 |
|---|---|---|---|
| 股利（含股票股利） | 2 萬元 | 2.11% | 合計股利總額 |
| 利息（存款、債券） | 2 萬元 | 2.11% | 單次給付金額 |
| 租金收入 | 2 萬元 | 2.11% | 單次給付租金 |
| 執行業務收入 | 2 萬元 | 2.11% | 扣除成本後淨額 |
| 兼職薪資 | 基本工資 | 2.11% | 超過基本工資部分 |
以上表格提醒你：只要單筆「給付」跨越門檻，就須由給付單位（公司、銀行、券商等）先行扣繳。我們要做的，就是讓每一筆給付「恰好」低於門檻，或用其他合法方式繞過。
薪資與獎金：領取時點降低補充保費
二代健保補充保費對薪資類所得的課徵主要發生在「兼職薪資」與「年終獎金、績效獎金」等非經常性給與。核心原則：將單筆獎金金額控制在門檻以下，若超過則拆分發放日期。
另一個技巧：請公司將一次性獎金轉為「按月津貼」或「業務費用報銷」，但須注意勞動契約與稅務規定。下表統整三種獎金發放方式的補充保費差異：
| 發放方式 | 總獎金 | 單筆金額 | 補充保費 |
|---|---|---|---|
| 一次性發放 | 30 萬 | 30 萬 | 6,330 元 |
| 分三次（8+8+14） | 30 萬 | 各 8,8,14 萬 | 2,954 元 |
| 分五次（6+6+6+6+6） | 30 萬 | 各 6 萬 | 0 元（每筆低於2萬） |
請注意：拆分次數過多可能引發國稅局對「實質給付」的認定，建議保留合理間隔（如每月一次）並有業務事實佐證。
股利與利息：高配息族群避險方案
對於持有大量個股或高配息 ETF 的投資人，二代健保補充保費的最大殺傷力來自「股利合計超過 2 萬元」的扣繳。許多投資人以為只要單一公司股利不超過 2 萬就沒事，但健保署是將「同一給付單位（同一家券商、同一信託帳戶）發放的股利合計」計算。因此，同時持有多檔個股且在同一家券商保管，股利總和超過 2 萬即被扣。
| 方案 | 補充保費 | 交易成本 | 適合對象 |
|---|---|---|---|
| 集中券商持股 | 高（合計超過門檻） | 低 | 低資產者 |
| 分散至 3 家券商 | 中等（可壓低單券商總額） | 稍高（開戶轉撥） | 中高資產者 |
| 棄息操作 | 零（不領股利） | 證交稅+手續費 | 短線交易者 |
| 轉投資法人型商品 | 降低 | 管理費 | 大戶、公司戶 |
利息部分則較單純：銀行定期存款若單筆給付利息超過 2 萬元（如大額定存），會被銀行直接扣繳。解決方式是拆單，將一筆大額定存拆成多筆、每筆利息低於 2 萬。但要注意，若同一銀行多筆利息合計超過 2 萬，部分銀行仍會合計計算，因此最好分散在不同銀行。
租金與執行業務收入：拆分與時間差
租金收入是另一個常見的補充保費陷阱。房東若單次收取超過 2 萬元的租金（例如半年繳或年繳），就須由承租人（公司）扣繳 2.11%。破解方法：改為按月收取租金，確保每月租金低於 2 萬元；或者將租約拆分為「房租」與「管理費、設備使用費」等多筆名目，但須符合市場行情。
下表比較三種租金收取方案：
| 方案 | 月租金 | 收取週期 | 補充保費 |
|---|---|---|---|
| 年繳 24 萬 | 2 萬 | 一次收 | 24萬×2.11% = 5,064 元 |
| 月繳 2 萬 | 2 萬 | 每月 | 每月剛好門檻，部分銀行可能視為同一給付，建議略低(19,999) |
| 月繳 1.8 萬 | 1.8 萬 | 每月 | 0 元（低於門檻） |
投資架構重組：信託與公司法人節費
對於資產規模超過 1,000 萬的投資人，個人名義持有的股利與利息補充保費可能年達 10 萬以上。此時可考慮成立投資公司或家族信託，將資產移轉至法人名下。法人所獲股利不適用二代健保補充保費（因非個人），僅須繳納營所稅及未分配盈餘稅，整體稅負可能更低。
另一種方式是使用「信託帳戶」，將股票轉入信託，由受託人（銀行）管理，以信託名義領取股利，此時補充保費的扣繳義務歸屬信託，但信託本身無需負擔補充保費（因非自然人）。不過要注意遺贈稅與信託管理費。
下表簡要比較：
| 持有主體 | 補充保費 | 營所稅 | 其他成本 |
|---|---|---|---|
| 個人 | 有 (2.11%) | 無 | 低 |
| 投資公司 | 無 | 20% 營所稅 | 記帳費、設立成本 |
| 信託 | 無 | 視受益人 | 管理費（約0.5%/年） |
風險控制與法規紅線
所有節費操作必須建立在合法合規的基礎上。最常見的錯誤是「人為拆分給付但無合理商業理由」，例如將一筆獎金拆成多筆、每月發放，卻無對應的工作契約或績效依據，可能被國稅局或健保署認定為「實質給付一次」，補稅並加罰。同樣地，租金拆分名目若不合理，也會被調整。
建議每位投資人每年進行一次「二代健保補充保費體檢」，使用 Excel 或專業軟體模擬不同情境。尤其注意新制上路後，健保署已加強對高所得族群的查核，千萬不要心存僥倖。
常見問題 FAQ
Q1：ETF 配息是否會被扣二代健保補充保費？
會。國內 ETF 配息屬於「股利或利息」所得，發放單位（券商或基金平台）會依單次給付是否超過 2 萬元來扣繳 2.11%。但若 ETF 為「收益平準金」或「資本利得」部分，屬證券交易所得，不納入補充保費。
Q2：如果我在除息前一天賣出，就不用繳補充保費嗎？
是的，只要不拿到股利（即未參與除息），就沒有補充保費。但需考慮賣出的交易成本（證交稅 0.3% 及手續費）以及未來買回的價差風險。若除息後股價下跌幅度小於股利，可能反而划算。
Q3：補充保費有上限嗎？
二代健保補充保費沒有設上限，但一般保費有計費上限（每月最高 5 萬多元）。補充保費按實際所得計算，沒有天花板，因此高所得者可能被扣得很重。
Q4：勞退自提可以降低補充保費嗎？
勞退自提可以降低當年度薪資所得，進而減少兼職薪資或獎金的補充保費計算基礎。但對於股利、利息等其他所得無影響。
Q5：公司負責人如何規避補充保費？
負責人可以將股利轉為薪資或租金，但需注意兩者都會被扣補充保費甚至更高稅率。最好的方式是以公司名義再投資，讓資金停留在法人層級，避免發放到個人。
結論：立即行動，每年省回數萬元
二代健保補充保費並非不可避免的稅負，透過精準的收入拆分、投資架構調整與合法節稅工具，多數投資人都能在不犧牲報酬的前提下，將補充保費降到最低。建議你從今天的「股利分券商」與「獎金拆分」開始執行，並預約一次財務體檢，為 2026 年的財富縮水提前設防。
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