健保補充保費2026最新規定：股利/利息/租金完整說明

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一、2026健保補充保費最新規定總覽

根據衛生福利部最新公告，2026年（民國115年）健保補充保費的扣費門檻、費率與上限已大致底定。雖然費率維持在2.11%（與2021年以來相同），但對於股利、利息、租金等六大類所得，仍須注意「單次給付金額達新台幣10,000元（含）以上」即需扣繳，且每次扣費上限為1,000萬元。這意味著：只要單筆收入超過1萬元，就無法躲過補充保費；但若單筆收入超過1,000萬元，也只需繳交最高21.1萬元（1,000萬×2.11%）。

許多投資人常誤以為「只要全年股利總額低於某個門檻就免繳」，但補充保費是看「單次給付」而非「全年總額」。例如，一家公司配發股利9,999元，因未達1萬元而免扣；但若另一家公司配發10,000元，則需全額扣繳2.11%。因此，精準掌握每次給付的金額，是節費的第一步。

二、股利、利息、租金三大項目的計費細節

補充保費的計費項目中，與一般民眾最相關的就是「股利所得」、「利息所得」與「租金收入」。以下分別說明：

• 股利所得：包含上市櫃公司現金股利、股票股利（以面額10元計算）、ETF配息、REITs配息等。只要單次給付（同一公司同一天配發）達1萬元，就需扣繳2.11%。特別注意：股票股利雖然沒有實際現金流入，但仍以面額計算所得，同樣可能觸發補充保費。
• 利息所得：包括銀行存款利息、債券利息、結構型商品利息等。但郵局存簿儲金利息、優惠存款利息（如軍公教18%）、以及短期票券利息（已分離課稅）免計。一般銀行利息若單次給付超過2萬元（2026年起調高為2萬元？注意：目前法規仍為1萬元，2026年尚未調高，本文以現行1萬元為準），即需扣繳。
• 租金收入：個人出租房屋、土地、停車位等，只要單次給付（通常為每月租金）達1萬元，承租人（公司或個人）需在給付時代扣2.11%補充保費。但若是個人對個人租屋，且房東為自然人，則無代扣義務，房東需自行申報。

三、關鍵門檻：單次給付10,000元與上限1,000萬元

補充保費的設計邏輯是「抓大放小」，因此設有兩個重要數字：

舉例：若你持有台積電股票，今年配發現金股利每股10元，你持有1,000股，則單次股利為10,000元（剛好達標），需繳補充保費211元。若持有1,001股，股利為10,010元，同樣繳211元（因只多10元股利，但保費相同）。因此，若股利剛好在1萬元附近，可以考慮調整持股數，讓單次股利略低於1萬元，即可完全免繳。

四、節費技巧：分散持股策略實戰

「分散持股」是降低補充保費最有效的方法之一。核心邏輯是：補充保費看的是「單一公司單次給付」，而非總股利。因此，將資金分散到多家公司，讓每一家的股利都低於1萬元，就能完全避開補充保費。

實戰案例：假設你有200萬元資金，全部買入A公司股票，預估配息率5%，則股利為10萬元，單次給付超過1萬元，需繳2,110元補充保費。若你將資金分散到20家公司，每家10萬元，預估每家配息5,000元（低於1萬元），則完全免繳補充保費。但需注意：分散持股會增加交易成本與管理難度，且若公司配息率不同，需精算。

另一種常見策略是使用「ETF配息結構」。有些ETF（如高股息ETF）會將來自多家公司的股利彙整後配發，但ETF本身的配息仍視為「單次給付」。例如，某ETF年配息1.2元，你持有10張，則單次配息12,000元，仍需繳補充保費。但若你改買不同ETF（如0056、00878、00713等），讓每一檔ETF的配息都低於1萬元，同樣可達節費效果。

此外，對於利息所得，可以將大額定存拆成多筆小額定存，或分散到不同銀行，讓每筆利息低於1萬元。租金收入則可透過「按月收取」且每月租金低於1萬元來避免（但實務上較難，因都市租金多高於1萬）。

五、補充保費與股利課稅的交互影響

補充保費並非唯一與股利相關的稅費，還需考慮「綜合所得稅」與「二代健保」的雙重影響。台灣的股利所得課稅有兩種方式：合併計稅（可扣抵稅額8.5%）或單一稅率28%分離課稅。選擇哪一種，會直接影響補充保費的實際負擔。

交互影響分析：

• 若你的綜合所得稅率在20%以下，通常選擇合併計稅較有利，因為可扣抵稅額8.5%能降低稅負。但補充保費2.11%是外加的，因此實際稅費率約為「所得稅率+2.11%」。例如稅率12%者，股利實質負擔約14.11%。
• 若你的稅率高達30%或40%，則可能選擇分離課稅28%較划算。此時補充保費2.11%仍須外加，總負擔約30.11%，反而比合併計稅（30%+2.11%=32.11%）略低，但需計算可扣抵稅額後再比較。
• 此外，補充保費是「就源扣繳」，無法退還；而股利所得稅則可透過申報退稅。因此，若你當年股利較少，且稅率低，補充保費可能成為實質負擔。

節稅建議：高資產投資人應將補充保費納入整體稅務規劃。例如，若預估當年股利總額較高，可考慮將部分持股轉為「不配息」的成長股，或利用「股票股利」取代現金股利（股票股利以面額10元計算，通常低於市價，可降低補充保費基數）。但需注意股票股利未來賣出時需繳證券交易稅與所得稅（若成本較低）。

六、結語：聰明規劃，合法節費

2026年健保補充保費規定雖無重大變革，但對於股利、利息、租金等被動收入較多的投資人，仍是一筆不可忽視的成本。透過「分散持股」、「拆單管理」、「善用ETF結構」等技巧，可合法降低補充保費。更重要的是，必須將補充保費與綜合所得稅、股利課稅方式一併考量，才能做出最有利的決策。

最後提醒：補充保費的申報與扣繳義務多在給付方（公司、銀行、承租人），但個人仍須核對扣繳憑單，確認金額正確。若有疑義，可向健保署或稅務機關查詢。投資理財，細節決定成敗，祝大家節費順利！