二代健保補充保費是什麼？2026年股利超過2萬要繳多少

二代健保補充保費是許多存股族在領取股利時必須面對的隱形成本。自2013年上路以來，這項制度對高額股利的投資人影響甚鉅。2026年，單筆股利超過2萬元仍維持2.11%的費率，由公司代為扣繳。本文將詳細解析二代健保補充保費的計算方式、優缺點，以及如何規劃投資以降低稅務負擔，幫助新手投資人避開常見誤區。

什麼是二代健保補充保費？2026年股利超過2萬要繳多少

• 💡 二代健保補充保費是健保法規定的額外保費，針對高額的6類所得（包括股利、利息、租金、執行業務收入、兼職所得、獎金）課徵。其中股利所得是存股族最常碰到的項目。
• 📊 2026年費率維持2.11%，單筆股利給付金額超過2萬元（含）時，由給付單位（如公司或ETF發行商）在發放時直接代扣2.11%的補充保費。例如：單筆股利3萬元，需扣繳3萬×2.11% = 633元。
• 🔍 注意「單筆」的定義：同一家公司同一天發放的股利視為一筆，不同公司或不同時間發放則分開計算。因此，若持有10家公司各發1.5萬元股利，因單筆未達2萬元，無需扣繳補充保費。
• ✅ 補充保費與綜合所得稅分開計算，不影響所得稅級距，但也不能抵稅。它是一種獨立於所得稅之外的費用，直接從股利中扣除。
• 🎯 舉例：若2026年領取單筆股利100萬元，需繳補充保費100萬×2.11% = 21,100元。實際入帳金額為978,900元。

二代健保補充保費的優缺點

• 📌 優點：補充保費用於挹注健保財務，使高所得者多負擔一些社會責任，有助於健保永續經營。對一般小額投資人（單筆股利低於2萬元）則完全不受影響。
• ⚠️ 缺點：對存股族而言，補充保費是額外成本，且無上限。若股利收入高，每年可能被扣繳數萬元，長期複利效果下損失可觀。例如：每年領100萬股利，30年累計補充保費約63.3萬元（不計複利）。
• 🔍 缺點二：補充保費不因投資人所得稅率高低而有差異，對低稅率投資人相對不利。例如：稅率5%的投資人，股利所得稅僅5%，但補充保費2.11%相當於額外稅負，總稅負達7.11%。
• 📊 缺點三：補充保費的課徵門檻（單筆2萬元）未隨通膨調整，隨著股價上漲和股利增加，越來越多的投資人會落入課徵範圍。2026年仍維持此門檻，實質課稅範圍擴大。
• ✅ 優點二：補充保費由公司代扣，投資人無需自行申報，省去繁瑣程序。且與所得稅分開計算，不會造成稅務申報上的混淆。

如何開始規劃以降低二代健保補充保費？

• 🎯 策略一：分散持股，控制單筆股利低於2萬元。例如：將資金分散到多家公司，每家公司的股利控制在2萬元以下。但需注意交易成本與管理難度。
• 📌 策略二：選擇不配息或低配息的股票或ETF。例如：投資成長型股票（如台積電）或累積型ETF（如006208），將獲利轉為資本利得，避免股利收入。但需注意資本利得需實現後才課稅，且稅率可能不同。
• 💡 策略三：利用「股利所得合併計稅」與「分開計稅」的選擇。雖然補充保費無法避免，但可透過稅務規劃降低整體稅負。例如：高稅率投資人可選擇股利分開計稅（28%），低稅率投資人則合併計稅。
• 🔍 策略四：將資金配置於海外股票或ETF。海外股利（如美股）不屬於二代健保補充保費的課徵範圍，但需注意海外所得超過100萬元需申報，且可能影響最低稅負。
• ✅ 策略五：利用「股利發放時間差」。若持有同一家公司，可考慮在除息前賣出，除息後買回，將股利轉為資本利得。但需承擔交易成本與市場波動風險，且可能被視為短線交易。

常見問題與注意事項

• ⚠️ Q1：補充保費是否會退還？A：不會。補充保費一經扣繳即繳入健保局，不會因投資人年度所得較低而退還。因此，規劃時需視為確定成本。
• 📌 Q2：ETF的股利是否也適用？A：是的。ETF發放的股利（包括配息）同樣屬於股利所得，單筆超過2萬元即需扣繳補充保費。例如：0050單次配息3萬元，需扣繳633元。
• 🔍 Q3：若股利來自多個來源，如何計算？A：各公司或ETF各自計算單筆給付，不彙總。因此，若A公司發1.5萬，B公司發1.5萬，兩筆均未達2萬元，無需扣繳。
• 💡 Q4：補充保費是否影響二代健保的投保資格？A：不影響。補充保費是額外費用，與一般健保費（依薪資計算）分開，不影響投保身分或就醫權益。
• ✅ Q5：2026年費率是否可能調降？A：目前政府未宣布調整，費率維持2.11%。未來可能隨健保財務狀況變動，投資人需持續關注。

總結與建議

• 🎯 二代健保補充保費是存股族不可忽視的成本，尤其對高股利投資人影響顯著。2026年單筆股利超過2萬元即課徵2.11%，且無上限。
• 📊 建議投資人定期檢視持股的股利發放情況，透過分散持股、選擇低配息標的或海外投資等方式，降低補充保費的衝擊。
• 💡 長期投資者應將補充保費納入報酬率計算，避免低估實際收益。例如：若預期年化報酬率5%，補充保費2.11%相當於吃掉0.1%的報酬（視股利比例而定）。
• 🔍 對於大額投資人，可諮詢專業稅務顧問，進行整體稅務規劃，包括股利所得稅與補充保費的綜合考量。
• ✅ 最後，保持對法規變動的關注，因為費率或門檻可能隨政策調整。及早規劃，才能讓投資效益最大化。