• 重點二：遺產稅免稅額為1333萬元，透過生前贈與股票，可將資產控制在免稅額內，避免後代繳納高額遺產稅。
• 重點三：股票移轉方式多元，包括直接贈與、信託規劃及利用夫妻贈與免稅，每種方式各有優缺點，需依個人情況選擇。
🔄 最後更新：2026年6月 — 確保內容時效性與正確性
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一、贈與稅與遺產稅的基本概念
在台灣，贈與稅與遺產稅是財富傳承中不可忽視的兩大稅務。根據《遺產及贈與稅法》，每人每年有244萬元的贈與免稅額（2025年適用），也就是說，贈與人每年贈與給任何人（包含子女、配偶等）的總金額，只要不超過244萬元，就完全免課贈與稅。若超過，則需按10%、15%或20%的累進稅率繳稅。
遺產稅方面，免稅額為1333萬元（2025年調整後），也就是說，被繼承人遺留的財產總額若低於1333萬元，繼承人無需繳納遺產稅。超過部分則按級距課稅，最高稅率20%。因此，若能透過生前贈與，將股票等資產逐步移轉給子女，不僅能降低遺產總額，還能善用每年贈與免稅額，達到合法節稅的效果。
二、股票資產移轉的合法節稅策略
股票資產因流動性高、價值波動大，在贈與與遺產規劃中需特別注意。以下整理幾種常見的合法節稅方法：
| 移轉方式 | 適用情境 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|
| 直接贈與股票 | 每年贈與金額低於244萬 | 簡單快速，免稅額度高 | 超過免稅額需繳稅，且股票價值波動可能影響稅基 |
| 夫妻贈與免稅 | 配偶間移轉股票 | 完全免稅，無金額限制 | 僅限配偶，無法直接給子女 |
| 信託規劃 | 長期傳承、避免子女揮霍 | 可控制資產分配時程，節省贈與稅 | 設立成本較高，需專業信託契約 |
| 分年贈與 | 股票市值較高，需分批移轉 | 每年利用免稅額，降低稅負 | 耗時較長，需注意股價波動 |
此外，還可搭配「股票現金股利」規劃，將股利所得透過贈與免稅額移轉，進一步降低遺產總額。但需注意，贈與股票時，其價值以贈與日的收盤價計算，若股價高漲，可能導致贈與稅增加，因此建議在股價相對低點時進行移轉。
三、實例說明：股票移轉的節稅效益
假設王先生今年65歲，名下持有台積電股票100張（每張1000股），市值約6000萬元（以每股600元計算）。他計劃將這批股票傳承給獨生子小王。若不進行任何規劃，王先生去世後，遺產總額6000萬元扣除1333萬元免稅額後，需繳納遺產稅約（6000萬-1333萬）× 20% = 933.4萬元（簡化計算，未扣除其他扣除額）。
若王先生採取分年贈與策略，利用每年244萬元贈與免稅額，將股票分批移轉給小王。假設每年贈與244萬元等值的股票（約4067股，市值約244萬元），則需約24.6年才能移轉完畢。但若王先生同時運用夫妻贈與免稅（將部分股票先贈與妻子，再由妻子每年贈與給兒子），則可縮短時間。例如，王先生與妻子每年各贈與244萬元給兒子，合計488萬元，約12.3年即可完成移轉。
在贈與過程中，由於每年贈與金額低於免稅額，完全免課贈與稅。且移轉後，股票已不屬於王先生遺產，未來遺產稅可大幅降低甚至歸零。此外，若股票在移轉後增值，增值部分也歸兒子所有，不會再計入王先生的遺產總額，達到雙重節稅效果。
四、常見錯誤與注意事項
在進行股票贈與規劃時，有幾個常見錯誤需避免：
🔗 參考資料與數據來源
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