2024年起台指期交易稅率由十萬分之2調降為十萬分之1.5，小台期維持十萬分之1.5，選擇權為千分之1。
期貨交易稅計算方式為：稅額 = 契約金額 × 稅率，台指期契約金額 = 指數點數 × 每點價值（200元）。
期貨交易稅由期貨商代徵，於買賣當日從交易保證金中扣繳，次月15日前向國庫繳納。
期貨交易稅與證券交易稅不同：期貨稅率較低、無證交稅的千分之1.5，且期貨交易稅無免稅額。
選擇權交易稅以權利金金額計算，稅率千分之1，買賣雙方均需繳納。
期貨交易稅計算方式為：稅額 = 契約金額 × 稅率，台指期契約金額 = 指數點數 × 每點價值（200元）。
期貨交易稅由期貨商代徵，於買賣當日從交易保證金中扣繳，次月15日前向國庫繳納。
期貨交易稅與證券交易稅不同：期貨稅率較低、無證交稅的千分之1.5，且期貨交易稅無免稅額。
選擇權交易稅以權利金金額計算，稅率千分之1，買賣雙方均需繳納。
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期貨交易稅是投資人進行期貨交易時必須繳納的稅費，由期貨商代徵後繳交國庫。2024年起，台指期交易稅率從十萬分之2調降為十萬分之1.5，小台期維持十萬分之1.5，選擇權則為千分之1。本文將詳細說明各商品的稅率、計算方式、申報時程，並比較期貨交易稅與證券交易稅的差異，幫助投資人精準掌握交易成本。
| 商品 | 稅率 | 契約乘數 | 計算公式 |
|---|---|---|---|
| 台指期貨（大台） | 十萬分之1.5 | 每點200元 | 稅額 = 指數點數 × 200 × 0.000015 |
| 小型台指期貨（小台） | 十萬分之1.5 | 每點50元 | 稅額 = 指數點數 × 50 × 0.000015 |
| 台指選擇權 | 千分之1 | 權利金（元） | 稅額 = 權利金 × 0.001 |
| 商品 | 指數/權利金 | 契約乘數 | 稅率 | 稅額 |
|---|---|---|---|---|
| 台指期貨 | 18,000點 | 200元/點 | 0.000015 | 18,000×200×0.000015 = 54元 |
| 台指期貨 | 20,000點 | 200元/點 | 0.000015 | 20,000×200×0.000015 = 60元 |
| 小型台指期貨 | 18,000點 | 50元/點 | 0.000015 | 18,000×50×0.000015 = 13.5元 |
| 台指選擇權買權 | 權利金100點 | 50元/點 | 0.001 | 100×50×0.001 = 5元 |
| 台指選擇權賣權 | 權利金50點 | 50元/點 | 0.001 | 50×50×0.001 = 2.5元 |
| 項目 | 期貨交易稅 | 證券交易稅 |
|---|---|---|
| 課稅標的 | 期貨契約（台指期、小台期、選擇權等） | 股票、ETF、權證等有價證券 |
| 稅率 | 台指期0.0015%（十萬分之1.5） 選擇權0.1%（千分之1） |
股票0.3%（千分之3） ETF 0.1%（千分之1） |
| 計算基礎 | 契約金額（指數×乘數）或權利金 | 成交金額（股價×股數） |
| 代徵方式 | 期貨商於交易當日從保證金扣繳 | 證券商於交易當日從交割款扣繳 |
| 申報時程 | 次月15日前向國庫繳納 | 次月15日前向國庫繳納 |
| 免稅額 | 無 | 無 |
| 買賣雙方 | 買賣雙方均需繳納 | 僅賣方繳納 |
一、期貨交易稅率與計算方式
- 台指期貨（大台）稅率為十萬分之1.5，契約乘數每點200元，計算公式：稅額 = 指數點數 × 200 × 0.000015。
- 小型台指期貨（小台）稅率同為十萬分之1.5，契約乘數每點50元，計算公式：稅額 = 指數點數 × 50 × 0.000015。
- 台指選擇權稅率為千分之1，以權利金金額計算，公式：稅額 = 權利金點數 × 50 × 0.001（若權利金以點數報價）。
- 2024年台指期稅率由十萬分之2調降為十萬分之1.5，降幅25%，有助降低交易成本。
- 期貨交易稅無最低稅額限制，即使交易虧損仍須繳納。
二、申報時程與繳納方式
- 期貨交易稅由期貨商於交易當日從客戶保證金中代扣，投資人無需自行申報。
- 期貨商應於次月15日前，將上月代徵的期貨交易稅彙總繳納至國庫。
- 投資人可於期貨商提供的交易明細或對帳單中查詢每筆交易的稅額。
- 若投資人為法人或專業機構，可能需自行申報營業稅或所得稅，但期貨交易稅仍由期貨商代徵。
- 逾期繳納期貨交易稅，期貨商可能被處以罰鍰，但投資人不受影響。
三、期貨交易稅與證券交易稅差異
- 課稅標的不同：期貨交易稅針對期貨契約，證券交易稅針對股票、ETF等有價證券。
- 稅率差異：台指期稅率0.0015%遠低於股票證交稅0.3%，選擇權稅率0.1%與ETF相同。
- 計算基礎不同：期貨稅以契約金額（指數×乘數）計算，證交稅以成交金額（股價×股數）計算。
- 買賣雙方負擔：期貨交易稅買賣雙方均需繳納，證券交易稅僅賣方繳納。
- 期貨交易稅無證交稅的千分之1.5優惠稅率（如當沖降稅），但整體稅負仍較低。
四、期貨交易稅對交易策略的影響
- 高頻交易者因交易次數頻繁，期貨交易稅成本累積可觀，需納入策略考量。
- 選擇權賣方因權利金收入較高，稅負比例相對較低，但買方權利金小則稅額低。
- 台指期稅率調降後，大台每口稅額減少約25%，有助於提升市場流動性。
- 跨月價差交易因同時買賣不同月份契約，稅額為兩口合計，需注意成本。
- 期貨交易稅不因損益而變動，即使虧損仍須繳稅，因此交易成本為固定支出。
常見問題 FAQ
Q：期貨交易稅何時繳納？
期貨交易稅由期貨商於交易當日從客戶保證金中代扣，投資人無需自行繳納。期貨商則於次月15日前將代徵稅款繳交國庫。
Q：台指期交易稅調降後，每口可以省多少？
以台指期18,000點為例，調降前稅率十萬分之2，稅額為72元；調降後十萬分之1.5，稅額為54元，每口節省18元，降幅25%。
Q：選擇權交易稅如何計算？
選擇權交易稅以權利金金額計算，稅率千分之1。例如買進一口權利金100點的台指選擇權買權，權利金金額為100×50=5,000元，稅額為5,000×0.001=5元。
Q：期貨交易稅與證券交易稅可以互抵嗎？
不可以。期貨交易稅與證券交易稅是兩種不同的稅費，分別針對期貨與證券交易課徵，無法互抵或合併申報。
Q：如果當月沒有交易，還需要繳期貨交易稅嗎？
不需要。期貨交易稅僅在有交易時才產生，若當月無任何期貨交易，則無需繳納任何期貨交易稅。
⚠️ 期貨交易具有高槓桿特性，可能導致投資人損失超過原始保證金。交易稅雖為固定成本，但頻繁交易將累積可觀稅費，影響整體報酬。投資人應充分了解稅率變動及計算方式，並將稅費納入交易策略考量。此外，期貨交易稅不因交易虧損而減免，即使虧損仍須繳納，故應謹慎評估交易頻率與成本。
結論：期貨交易稅是期貨交易中不可避免的成本，2024年台指期稅率調降有助於降低交易負擔。投資人應熟悉各商品的稅率與計算方式，並透過期貨商提供的明細掌握每筆稅額。與證券交易稅相比，期貨交易稅率較低，但買賣雙方均需繳納。建議投資人將稅費納入交易成本計算，避免因頻繁交易而侵蝕獲利。長期而言，選擇合適的交易頻率與策略，才能有效控制稅費支出，提升投資效益。
