台股交易稅務完整指南 2026｜證券交易稅、所得稅與股利課稅規則全解析

📖 章節導覽

台股交易稅務是每位投資人不可忽視的財務課題。從買賣股票時繳納的證券交易稅，到每年申報綜合所得稅時處理的股利所得，以及近年熱門的ETF配息課稅方式，這些稅務規則直接影響您的投資報酬率。2026年稅制雖無重大變革，但正確理解各項稅費的計算方式、申報時機與節稅策略，能幫助您合法降低稅務負擔。本指南將以完整表格與實例，帶您一次搞懂台股交易稅務全貌，無論是新手或資深投資人都能從中獲得實用知識。

一、台股交易稅務總覽

台股交易涉及的稅務項目主要分為三大類：證券交易稅（簡稱證交稅）、證券交易所得稅（目前停徵）、以及股利所得稅。此外，投資人領取股利時還需注意二代健保補充保費。以下表格統整各項稅費的課徵對象、稅率與申報方式，幫助您快速掌握全貌。

請注意：上述稅率與規則適用於2025-2026年度，若有修法將以財政部公告為準。投資人應保留交易與股利憑單，以利年度報稅時核對。

二、證券交易稅（賣方繳納）詳解

證券交易稅是投資人賣出股票時必須繳納的稅費，由券商在交易當下直接從成交金額中代扣，投資人無需自行申報。根據《證券交易稅條例》，普通股票的交易稅率為0.3%，而ETF（指數股票型基金）與權證則適用較低的0.1%稅率。計算公式為：證券交易稅 = 成交金額 × 稅率。舉例來說，若您賣出10張台積電股票，每股成交價600元，總成交金額為600萬元，則需繳納證交稅：600萬 × 0.3% = 18,000元。若賣出的是元大台灣50（0050）ETF，同樣成交金額600萬元，則僅需繳納6,000元（600萬 × 0.1%）。

值得注意的是，證交稅僅對賣方課徵，買方無需負擔。此外，當日沖銷交易（現股當沖）的證交稅率減半為0.15%，但僅限於當日買進並賣出同一檔股票的交易。下表整理不同交易類型的證交稅率：

證交稅是交易成本的重要組成部分，高頻交易者尤其應注意稅費對獲利的侵蝕。建議投資人將證交稅納入交易策略的考量，例如避免過度頻繁交易以降低稅費負擔。

三、證券交易所得稅與停徵現狀

證券交易所得稅（簡稱證所稅）是針對股票買賣價差獲利課徵的稅費。然而，自2016年起，台灣個人投資股票的證券交易所得稅已停徵，目前（2026年）仍維持停徵狀態。這意味著您買賣股票所賺取的資本利得，完全無需繳納所得稅，也無需在每年5月申報綜合所得稅時列入。這項政策大幅降低了投資人的稅務負擔，也是台股市場吸引散戶的重要因素之一。

但請注意，停徵僅適用於個人投資國內上市、上櫃股票。若您是營利事業（如公司法人）買賣股票，則仍需將證券交易所得計入營利事業所得稅申報，稅率為20%。此外，若您投資的是海外股票（如美股ADR）或未上市股票，則可能適用不同的所得稅規則，需另行諮詢專業會計師。

下表整理證所稅的適用對象與現狀：

雖然證所稅停徵，但投資人仍應保留交易紀錄，以備未來稅務查核或計算海外所得時使用。

四、股利所得課稅：合併計稅 vs 分開計稅

股利所得是投資人持有股票獲得的配息，必須併入每年5月的綜合所得稅申報。自2018年起，台灣實施股利所得「二選一」制度，納稅義務人可以選擇對自己最有利的方式課稅：合併計稅或分開計稅。合併計稅是將股利所得併入綜合所得總額，按累進稅率5%~40%課稅，但可享有8.5%的可抵減稅額（每戶上限8萬元）。分開計稅則是將股利所得獨立計算，適用28%的單一稅率，不計入綜合所得總額。

選擇哪一種方式更划算，取決於您的綜合所得稅率級距。若您的稅率低於28%（例如5%或12%），通常選擇合併計稅較有利，因為可抵減稅額能進一步降低稅負。若您的稅率超過28%（例如30%或40%），則分開計稅可能更省稅。以下表格比較兩種方式的差異：

舉例來說，若您全年股利所得10萬元，綜合所得稅率為12%，選擇合併計稅：應納稅額 = 10萬 × 12% – 8,500元（可抵減稅額）= 3,500元。若選擇分開計稅：應納稅額 = 10萬 × 28% = 28,000元。顯然合併計稅更有利。反之，若稅率為40%，合併計稅：10萬 × 40% – 8,500 = 31,500元；分開計稅：28,000元，則分開計稅更省稅。

五、二代健保補充保費與股利課稅

除了所得稅，投資人領取股利時還需注意二代健保補充保費。根據《全民健康保險法》，個人領取的股利所得（包含現金股利與股票股利）若單次給付金額超過2萬元，需扣繳2.11%的補充保費。這項費用由發放股利的公司（或ETF發行商）在給付時代為扣繳，投資人無需自行申報，但會直接減少實際入帳的股利金額。

計算方式很簡單：補充保費 = 單次股利金額 × 2.11%。例如，您持有某公司股票，該公司發放現金股利3萬元，則需扣繳：30,000 × 2.11% = 633元，實際入帳為29,367元。若單次股利低於2萬元，則免扣繳。請注意，此處的「單次」是指同一家公司同一次配息，不同公司的配息不會合併計算。

下表整理二代健保補充保費的關鍵規則：

補充保費雖然金額不大，但對於高股利收入的投資人來說，累積起來仍是一筆負擔。建議投資人在計算預期股利收入時，將補充保費納入考量，以更精確評估實際報酬。

六、ETF配息課稅方式完整解析

ETF（指數股票型基金）的配息課稅方式較為複雜，因為ETF的配息來源可能包含國內股票股利、海外成分股利、債券利息或資本利得等。不同來源的配息適用不同的稅務規則，投資人需仔細區分。一般來說，國內成分ETF（如0050、0056）的配息主要來自國內股票股利，課稅方式與個股股利相同，適用合併計稅或分開計稅二選一，且超過2萬元需扣繳二代健保補充保費。

然而，海外成分ETF（如元大S&P 500、富邦NASDAQ）的配息可能包含海外股利或利息，這部分屬於海外所得，需計入個人最低稅負制計算。若全年海外所得（含海外ETF配息）超過100萬元，需申報並可能課徵20%的最低稅負。此外，債券型ETF（如元大美債20年）的配息屬於利息所得，需併入綜合所得稅申報，但無需扣繳二代健保補充保費。

下表比較不同類型ETF的配息課稅方式：

投資ETF前，建議先查閱該ETF的「收益分配通知書」，了解配息來源與稅務分類，以便正確申報所得稅。

七、台股交易稅務常見問題FAQ

以下整理投資人最常詢問的台股交易稅務問題，涵蓋證交稅、股利稅與ETF課稅等面向，幫助您快速釐清疑惑。

若您有更複雜的稅務問題，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保符合法規並最大化節稅效益。

📌 常見問題 FAQ

❓ 證券交易稅的稅率是多少？何時繳納？

證券交易稅的稅率為0.3%（普通股票）或0.1%（ETF、權證），由券商在您賣出股票當天從成交金額中代扣，您無需自行繳納或申報。當日沖銷交易則適用0.15%的優惠稅率。

❓ 股利所得「合併計稅」與「分開計稅」哪個比較省稅？

這取決於您的綜合所得稅率級距。若您的稅率低於28%（如5%、12%或20%），通常選擇合併計稅較有利，因為可享有8.5%的可抵減稅額（每戶上限8萬元）。若您的稅率為30%或40%，則分開計稅（28%單一稅率）可能更省稅。建議每年報稅時試算兩種方式，選擇稅負較低者。

❓ ETF配息超過2萬元需要扣繳二代健保補充保費嗎？

僅限於國內股票ETF（如0050、0056）的配息，若單次配息金額超過2萬元，需扣繳2.11%的補充保費。海外股票ETF（如S&P 500 ETF）或債券型ETF的配息則不適用此規定，因為其配息來源非屬國內股利所得。

❓ 海外ETF的配息需要申報所得稅嗎？

需要。海外ETF的配息屬於海外所得，若您全年海外所得（含海外ETF配息、海外股票股利等）超過100萬元，需在申報綜合所得稅時一併申報最低稅負制，稅率為20%。若全年海外所得低於100萬元，則無需申報。

❓ 股票股利（配股）如何課稅？

股票股利按面額（每股10元）計算所得金額，例如您獲得100股股票股利，所得金額為1,000元（100股 × 10元）。此所得需併入股利所得總額，與現金股利一樣適用合併計稅或分開計稅二選一制度，且超過2萬元時需扣繳二代健保補充保費。