股利所得可選擇合併或分離課稅，合併課稅享有8.5%股利抵減（上限8萬元），分離課稅單一稅率28%。
不同所得級距影響選擇：低所得者適合合併課稅，高所得者可能分離課稅更有利。
節稅策略包括善用股利抵減、海外所得（670萬免稅）、退休金規劃及申報流程優化。
不同所得級距影響選擇：低所得者適合合併課稅，高所得者可能分離課稅更有利。
節稅策略包括善用股利抵減、海外所得（670萬免稅）、退休金規劃及申報流程優化。
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存股族在報稅時面臨股利所得課稅方式的選擇：合併計稅或分離課稅。合併課稅可享8.5%股利抵減（每戶上限8萬元），分離課稅則以28%單一稅率計算。本文透過級距試算、節稅策略及申報流程，協助您做出最佳決策，合法降低稅負。
| 項目 | 合併計稅 | 分離課稅 |
|---|---|---|
| 適用對象 | 綜合所得稅納稅義務人 | 股利所得者 |
| 稅率 | 依綜合所得稅級距5%~40% | 單一稅率28% |
| 股利抵減 | 8.5%可抵減稅額（上限8萬元） | 無 |
| 申報方式 | 併入綜合所得總額 | 分開計算稅額 |
| 適合族群 | 所得級距低、股利較少者 | 高所得級距、股利較多者 |
| 綜合所得淨額級距 | 適用稅率 | 合併課稅稅額（含股利抵減） | 分離課稅稅額 | 建議選擇 |
|---|---|---|---|---|
| 0~56萬元 | 5% | 股利100萬：稅額5萬-8.5萬抵減=0 | 28萬 | 合併 |
| 56~126萬元 | 12% | 股利100萬：稅額12萬-8.5萬=3.5萬 | 28萬 | 合併 |
| 126~252萬元 | 20% | 股利100萬：稅額20萬-8.5萬=11.5萬 | 28萬 | 合併 |
| 252~472萬元 | 30% | 股利100萬：稅額30萬-8.5萬=21.5萬 | 28萬 | 合併 |
| 472萬元以上 | 40% | 股利100萬：稅額40萬-8.5萬=31.5萬 | 28萬 | 分離 |
| 策略 | 說明 | 適用對象 |
|---|---|---|
| 股利抵減 | 合併課稅享8.5%抵減，上限8萬元 | 低所得級距 |
| 海外所得 | 海外股利670萬內免稅，超過最低稅負制 | 高資產族群 |
| 退休金規劃 | 利用勞退自提、保險等降低所得 | 中高所得者 |
| 申報流程 | 善用網路申報、試算功能 | 所有納稅人 |
股利所得課稅方式詳解
- 合併計稅：股利併入綜合所得總額，按級距課稅，並享有8.5%股利抵減，每戶上限8萬元。
- 分離課稅：股利不計入綜合所得，單獨以28%稅率計算，不適用抵減。
- 選擇權在納稅人，申報時可擇優適用，且一經選定，該申報戶所有股利均適用同一方式。
- 股利抵減金額若大於應納稅額，可退稅，但上限8萬元。
- 分離課稅適合高所得者，避免股利推升級距，導致邊際稅率超過28%。
不同所得級距試算與選擇
- 低所得級距（5%~12%）：合併課稅因股利抵減，稅負極低甚至為零，遠優於分離課稅。
- 中所得級距（20%~30%）：合併課稅仍可能較低，但需試算股利抵減後稅額是否低於28%。
- 高所得級距（40%）：分離課稅28%明顯較低，且避免股利推升級距。
- 試算公式：合併稅額 = (綜合所得淨額+股利) × 稅率 – 累進差額 – 股利抵減；分離稅額 = 股利 × 28%。
- 建議使用國稅局試算軟體或線上工具，輸入實際數字比較。
節稅策略
- 股利抵減最大化：若合併課稅，確保股利抵減額度用滿，可考慮調整投資組合。
- 海外所得規劃：海外股利（如美股）適用最低稅負制，670萬免稅，超過部分稅率20%。可將部分資金配置海外。
- 退休金規劃：利用勞退自提、個人退休金帳戶（如IRA）降低當年度所得，使股利適用較低級距。
- 保險規劃：儲蓄型保險的收益可能免稅或延稅，但需注意複雜性。
- 捐贈扣除：捐贈可降低所得，但需符合規定且效益有限。
申報流程與注意事項
- 申報時間：每年5月1日至5月31日（2026年同）。
- 準備資料：股利憑單、扣繳憑單、所得清單、保險費收據等。
- 網路申報：使用自然人憑證、健保卡或行動電話認證，登入財政部電子申報系統。
- 系統會自動帶入股利資料，並提供合併/分離試算結果，可切換比較。
- 注意股利抵減上限8萬元，若有多筆股利，合併計算。
- 申報後若有退稅，可指定帳戶直撥退稅。
常見問題 FAQ
Q：股利所得合併課稅的8.5%抵減，上限8萬元是什麼意思？
合併課稅時，股利總額的8.5%可抵減應納稅額，但每戶每年最高抵減8萬元。例如股利100萬，抵減8.5萬，但上限8萬，實際抵減8萬。若應納稅額低於8萬，可退稅。
Q：我該如何選擇合併或分離課稅？
先計算您的綜合所得淨額（不含股利），再分別試算兩種方式。一般建議：所得稅率5%~12%選合併；20%~30%需試算；40%選分離。可使用國稅局線上試算。
Q：海外股利要怎麼報稅？
海外股利（如美股）屬於海外所得，若全年海外所得總額（含其他）超過100萬元，需申報最低稅負制。基本免稅額670萬元，超過部分稅率20%。若未達100萬，無需申報。
Q：存股族可以透過退休金規劃節稅嗎？
可以。勞退自提（最高6%）可從當年度所得扣除，降低綜合所得淨額，使股利適用較低稅率。另外，個人退休金帳戶（如美國IRA）的收益可延稅。
Q：申報時需要準備哪些文件？
主要為股利憑單（公司發放）、扣繳憑單（若有）、所得清單（國稅局提供）、保險費收據、捐贈收據、醫療費用收據等。網路申報時，系統會自動帶入所得資料。
⚠️ 稅務法規可能變動，請以最新公告為準。海外所得申報複雜，建議諮詢專業會計師。股利抵減上限8萬元，若股利過高可能無法全額抵減。分離課稅一經選擇，所有股利均適用，無法部分合併部分分離。
結論：存股族報稅應依個人所得級距選擇合併或分離課稅，低所得者合併享抵減，高所得者分離較省稅。搭配海外所得、退休金規劃等策略，可進一步節稅。建議每年申報前試算，並善用網路申報系統。
