證券交易稅是股票、ETF及期貨交易時必須繳納的稅費，稅率分別為0.3%、0.1%及十萬分之1.5。
證所稅目前處於停徵期間，投資人無需申報證券交易所得稅。
證交稅與期交稅在課稅對象、稅率及計算方式上有明顯差異。
證所稅目前處於停徵期間，投資人無需申報證券交易所得稅。
證交稅與期交稅在課稅對象、稅率及計算方式上有明顯差異。
📖 章節導覽
證券交易稅（證交稅）是投資人在買賣有價證券時，政府依法課徵的稅費，主要針對股票、ETF及期貨等金融商品。目前證交稅率為股票0.3%、ETF 0.1%、期貨十萬分之1.5。而證券交易所得稅（證所稅）自2016年起停徵，投資人無需申報。本文將詳細介紹證交稅的計算範例、申報時程，並比較證交稅與期交稅的差異，幫助投資人正確理解稅務規定。
| 交易商品 | 稅率 | 課稅基礎 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 上市/上櫃股票 | 0.3% | 成交金額 | 賣方繳納 |
| ETF（指數股票型基金） | 0.1% | 成交金額 | 賣方繳納 |
| 期貨（股價指數期貨） | 十萬分之1.5 | 契約價值 | 賣方繳納 |
| 交易商品 | 成交金額 | 稅率 | 應納證交稅 |
|---|---|---|---|
| 股票A | 100,000元 | 0.3% | 300元 |
| ETF B | 200,000元 | 0.1% | 200元 |
| 期貨C（契約價值500萬元） | 5,000,000元 | 十萬分之1.5 | 75元 |
| 項目 | 證交稅 | 期交稅 |
|---|---|---|
| 課稅對象 | 股票、ETF等有價證券 | 期貨契約 |
| 稅率 | 股票0.3%、ETF 0.1% | 十萬分之1.5 |
| 課稅基礎 | 成交金額 | 契約價值 |
| 繳納義務人 | 賣方 | 賣方 |
| 申報方式 | 由券商代徵繳納 | 由期貨商代徵繳納 |
證券交易稅基本概念
- 證券交易稅是對買賣有價證券所課徵的稅費，屬於交易稅性質。
- 課稅範圍包括上市、上櫃股票及ETF，但不包括興櫃股票。
- 稅率依商品類型不同：股票0.3%、ETF 0.1%、期貨十萬分之1.5。
- 證交稅由賣方繳納，並由券商或期貨商代徵。
證交稅計算範例
- 股票交易：若賣出股票成交金額100,000元，證交稅=100,000×0.3%=300元。
- ETF交易：若賣出ETF成交金額200,000元，證交稅=200,000×0.1%=200元。
- 期貨交易：若賣出期貨契約價值5,000,000元，證交稅=5,000,000×0.00015=75元。
- 注意：證交稅計算時無需考慮手續費等其他費用。
證交稅申報時程
- 證交稅由券商或期貨商於交易次日自動代徵，投資人無需自行申報。
- 券商應於每月10日前將上月代徵稅款繳納至國庫。
- 投資人若為營利事業，需於年度營利事業所得稅結算申報時列報證交稅。
- 個人投資人無需申報證交稅，但若為證券交易所得課稅期間則需申報證所稅。
證所稅停徵期間與相關規定
- 證券交易所得稅（證所稅）自2016年1月1日起停徵，目前仍處於停徵期間。
- 停徵期間，個人投資人無需申報證券交易所得稅。
- 營利事業仍須將證券交易所得計入基本所得額，計算最低稅負。
- 若未來恢復課徵，將依當時法規辦理。
常見問題 FAQ
Q：證券交易稅由誰繳納？
證券交易稅由賣方繳納，買方無需繳納。券商或期貨商會於交易時自動代徵。
Q：ETF的證交稅率是多少？
ETF的證交稅率為0.1%，低於股票的0.3%。
Q：期貨交易需要繳納證交稅嗎？
期貨交易需繳納期交稅，稅率為十萬分之1.5，而非證交稅。
Q：證所稅目前需要申報嗎？
證所稅目前處於停徵期間，個人投資人無需申報。但營利事業仍須注意最低稅負規定。
Q：證交稅如何申報？
證交稅由券商或期貨商代徵並繳納，投資人無需自行申報。
⚠️ 本教學僅供參考，稅務法規可能隨時變動，投資人應以最新法規及主管機關公告為準。如有稅務疑問，建議諮詢專業會計師或稅務機關。
結論：證券交易稅是投資人交易股票、ETF及期貨時必須負擔的成本，稅率因商品而異。目前證所稅停徵，投資人無需申報證券交易所得。建議投資人了解各項稅費規定，以正確計算交易成本，並留意法規變動。
