股利稅有合併計稅與分離計稅兩種方式，合併可享8.5%抵減，分離稅率28%。
股利稅率級距依綜合所得稅率5%~40%而定，選擇合併或分離需試算比較。
節稅技巧包括選擇高殖利率且低稅率標的、善用抵減限額、長期持有適用優惠稅率。
股利稅率級距依綜合所得稅率5%~40%而定，選擇合併或分離需試算比較。
節稅技巧包括選擇高殖利率且低稅率標的、善用抵減限額、長期持有適用優惠稅率。
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股利稅是投資人每年報稅時的重要課題，尤其2026年稅制調整後，合併計稅與分離計稅的選擇更需謹慎。本文將完整解析股利課稅方式、稅率級距，並提供實用節稅技巧，幫助存股族最大化稅後收益。無論你是小資族或高所得者，都能找到適合的申報策略。
| 項目 | 合併計稅 | 分離計稅 |
|---|---|---|
| 適用對象 | 綜合所得稅率5%~40%者 | 高所得者（稅率30%以上） |
| 計算方式 | 股利併入綜合所得總額，按級距課稅 | 股利單獨按28%稅率計算 |
| 抵減/優惠 | 可扣抵8.5%股利稅額（上限8萬元） | 無抵減，但稅率固定28% |
| 優點 | 低稅率者可退稅或抵減 | 高稅率者可能較划算 |
| 缺點 | 高稅率者可能繳更多稅 | 無法享受抵減 |
| 級距 | 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|---|
| 1 | 0~560,000 | 5% | 0 |
| 2 | 560,001~1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 3 | 1,260,001~2,520,000 | 20% | 140,000 |
| 4 | 2,520,001~4,720,000 | 30% | 392,000 |
| 5 | 4,720,001以上 | 40% | 864,000 |
| 技巧 | 說明 | 適合對象 |
|---|---|---|
| 選擇高殖利率標的 | 挑選股利高且穩定成長的股票，如金融股、ETF | 所有投資人 |
| 利用8.5%抵減限額 | 控制股利所得在94萬元內（抵減上限8萬元） | 低稅率者 |
| 分離計稅適用時機 | 當綜合所得稅率>30%時，分離計稅可能較省 | 高所得者 |
| 長期持有 | 持有滿1年以上，股利所得稅率可減半（限內資） | 中長期投資人 |
| 申報方式選擇 | 每年試算合併與分離，擇優申報 | 所有投資人 |
股利課稅方式詳解
- 合併計稅：股利併入綜合所得總額，按5%~40%級距課稅，並享有8.5%股利抵減稅額（上限8萬元）。若抵減額大於應納稅額，可退稅。
- 分離計稅：股利不計入綜合所得，單獨按28%稅率計算，無其他抵減。適合綜合所得稅率30%以上的高所得者。
- 選擇方式：每年申報時可二擇一，系統會自動試算，但建議自行計算以確認最佳方案。
- 注意事項：合併計稅的8.5%抵減是針對股利總額，而非淨額；且抵減上限8萬元，超過部分無法扣抵。
股利稅率級距與計算範例
- 綜合所得稅級距：5%、12%、20%、30%、40%，股利併入後適用相同級距。
- 範例1：單身無其他所得，股利10萬元，合併計稅：所得總額10萬，稅率5%，應納稅5,000元，抵減8,500元（10萬*8.5%），可退稅3,500元。
- 範例2：高所得者綜合所得稅率40%，股利100萬元，合併計稅：股利部分稅額40萬，抵減8.5萬，實繳31.5萬；分離計稅：100萬*28%=28萬，省3.5萬。
- 級距影響：低稅率者（5%~12%）通常合併較有利；高稅率者（30%~40%）分離可能更省。
節稅技巧與存股策略
- 選擇高殖利率且低波動標的：如金融股（兆豐金、合庫金）、ETF（0056、00878），穩定配息且稅務負擔較輕。
- 善用8.5%抵減限額：若綜合所得稅率低於20%，可規劃股利所得在94萬元內（94萬*8.5%=7.99萬），最大化抵減效益。
- 分離計稅適用時機：當綜合所得稅率達30%以上，且股利金額較大時，分離計稅通常較省。
- 長期持有優惠：內資個人持有股票滿1年以上，股利所得稅率減半（如原本28%變14%），但需注意持有期間計算。
- 申報方式選擇：每年5月報稅時，利用試算軟體比較合併與分離，選擇稅額較低者。
其他注意事項與常見錯誤
- 股利抵減稅額不可與其他抵減（如儲蓄投資特別扣除額）重複使用。
- 海外股利（如美股）需注意最低稅負制，可能另有課稅規定。
- 存股族應避免頻繁交易，以免產生高額證券交易稅與所得稅。
- 若股利所得來自KY股（註冊海外），視為海外所得，需計入基本所得額。
常見問題 FAQ
Q：股利合併計稅的8.5%抵減，上限8萬元是什麼意思？
8.5%抵減是指股利總額的8.5%可從應納稅額中扣除，但上限8萬元。例如股利100萬，抵減8.5萬，但若應納稅額僅5萬，則最多抵5萬，差額可退稅。
Q：我該如何選擇合併或分離計稅？
建議先計算綜合所得稅率。若稅率低於20%，通常合併較有利；若稅率高於30%，分離可能更省。每年報稅時可用試算軟體比較兩者稅額。
Q：長期持有股票對股利稅有什麼優惠？
內資個人持有國內股票滿1年以上，股利所得稅率可減半計算（例如原本28%變14%），但需注意持有期間計算方式，且不適用於分離計稅。
Q：存股ETF的股利稅如何計算？
ETF股利屬於國內股利，適用相同課稅方式。但部分ETF可能包含海外成分，需注意其股利來源是否屬海外所得。
Q：股利所得超過94萬元，合併計稅還划算嗎？
不一定。若綜合所得稅率低，仍可能划算，但抵減上限8萬元，超過部分無抵減。建議試算比較，若稅率達30%以上，分離計稅可能更省。
⚠️ 以上節稅技巧僅供參考，實際稅務狀況因個人所得結構、扣除額及稅法變動而異。建議每年報稅時諮詢專業會計師或稅務機關，以確保符合最新法規。投資股票應注意市場風險，股利並非保證，且稅務規劃需考量整體財務目標。
結論：股利稅務規劃是存股族的重要課題，透過合併與分離計稅的選擇、善用8.5%抵減限額、長期持有優惠及標的篩選，可有效降低稅負。建議每年報稅前進行試算，並根據自身稅率級距調整投資策略。對於高所得者，分離計稅可能更有利；而低稅率者則應充分利用合併計稅的退稅優勢。
