全年海外所得合計超過新台幣 100 萬元，需計入基本所得額。
基本所得額在 670 萬元（2026年起調整）以下，免申報最低稅負。
每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，與綜合所得稅同步申報。
誤以為「沒匯回台灣」就不用申報，實際上交易實現損益就要計入。
為什麼你需要關心海外期貨稅務？
許多台灣投資人喜歡操作海外期貨，例如微型小道瓊、小那斯達克、A50 指數等，主要原因不外乎槓桿大、交易時間長、商品多元。但有一個關鍵問題常被忽略：「海外期貨的獲利到底要不要繳稅？」
答案是：要，但申報方式與國內期貨不同。 根據台灣稅法，海外期貨交易所得屬於「海外所得」，必須納入「基本所得額」（最低稅負制）計算。如果你全年海外所得（包含期貨、股票、基金等）合計超過新台幣 100 萬元，且基本所得額超過 670 萬元（2026年起），就需要申報並繳納最低稅負。
更白話一點：不是賺錢就一定要繳稅，而是賺到一定程度才需要。 但無論是否超過門檻，只要你有海外期貨交易，建議都要保留交易紀錄，以備查核。
海外期貨稅務的核心概念
在開始申報前，你需要先搞懂三個關鍵名詞：
- 海外所得： 指來自台灣境外（如美國、香港、新加坡等）的投資收益。海外期貨的買賣價差、配息、利息都算。
- 基本所得額： 綜合所得淨額 + 特定保險給付 + 海外所得 + 其他特定項目。簡單說，就是把你國內外賺的錢「加總」後，再計算最低稅負。
- 最低稅負制： 為了避免高所得者利用海外所得避稅，政府設了一個「最低繳稅門檻」。如果算出來的基本稅額大於一般所得稅額，就要補繳差額。
舉例來說：小明 2026 年國內工作所得 150 萬，海外期貨賺了 200 萬，合計基本所得額 350 萬，低於 670 萬免稅門檻，所以完全不用繳最低稅負。但小華海外期貨大賺 800 萬，加上國內所得 200 萬，基本所得額 1000 萬，超過 670 萬門檻，就需要申報並繳稅。
步驟一：確認你的海外期貨交易是否需申報
先問自己三個問題：
- 我全年海外所得（包括期貨、股票、基金）合計是否超過 100 萬元？ 若超過，必須計入基本所得額。
- 我基本所得額是否超過 670 萬元？ 若超過，需計算最低稅負。
- 我是否有匯回資金到台灣？ 注意：「實現損益」 才是關鍵，與資金是否匯回無關。即使錢留在國外帳戶，只要交易已平倉，就要計入。
如果以上答案都是「是」，請繼續往下看。如果全部「否」，你今年可能完全不用申報海外期貨所得，但仍建議保留紀錄。
步驟二：計算海外期貨交易損益
計算方式其實很簡單：
- 總損益 = 所有平倉交易的獲利總和 – 所有平倉交易的虧損總和
- 注意：未平倉（留倉）的浮動損益不計入，只有「已實現」的才算。
- 交易成本（手續費、交易稅）可以扣除，但需有憑證。
舉例：你今年做了 10 筆小道瓊期貨交易，總獲利 50 萬，總虧損 20 萬，手續費 5 萬，則海外期貨所得為 50 – 20 – 5 = 25 萬元。這 25 萬要加上其他海外所得（如美股配息、基金配息），合計超過 100 萬就要申報。
| 項目 | 金額（新台幣） | 說明 |
|---|---|---|
| 總獲利 | 500,000 | 所有平倉獲利加總 |
| 總虧損 | 200,000 | 所有平倉虧損加總 |
| 手續費等成本 | 50,000 | 需有券商對帳單佐證 |
| 海外期貨所得 | 250,000 | 獲利 – 虧損 – 成本 |
步驟三：申報海外期貨所得稅
申報流程其實不複雜，每年 5 月報稅季時，使用政府提供的報稅軟體（網路申報或二維條碼）即可。以下是具體步驟：
- 下載報稅軟體： 登入財政部電子申報繳稅服務網，下載「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」。
- 輸入基本資料： 依序輸入個人資料、扶養親屬等。
- 填入海外所得： 在「基本所得額」頁面中，找到「海外所得」欄位，填入你計算出的海外期貨所得金額。
- 系統自動計算： 軟體會自動判斷你是否超過 670 萬免稅門檻，並計算應繳的最低稅負。
- 上傳對帳單（建議）： 雖然報稅時不一定需要上傳，但建議保留券商對帳單至少 5 年，以備國稅局查核。
⚠️ 特別提醒： 如果你海外期貨交易頻繁，建議使用「海外所得專用計算表」或請會計師協助，避免漏報或錯報。國稅局近年已加強海外資金查核，千萬不要心存僥倖。
| 申報步驟 | 所需文件 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 下載報稅軟體 | 自然人憑證 / 健保卡 + 密碼 | 建議使用網路申報，自動帶入部分資料 |
| 填寫海外所得 | 券商對帳單（年度交易明細） | 務必確認幣別換算匯率（以交易當日計算） |
| 計算最低稅負 | 無需額外文件 | 系統自動計算，但建議自己先試算 |
| 繳稅 / 退稅 | 銀行帳戶 / 信用卡 | 可分期繳納（需符合條件） |
海外期貨 vs 國內期貨稅務比較
很多新手會混淆，以為海外期貨和國內期貨的稅務規定一樣。其實兩者差異很大：
| 比較項目 | 國內期貨 | 海外期貨 |
|---|---|---|
| 課稅方式 | 交易稅（期交稅） | 海外所得（最低稅負制） |
| 申報門檻 | 無（交易稅已內含） | 全年海外所得 > 100 萬 |
| 免稅額度 | 無 | 基本所得額 670 萬以下免稅 |
| 稅率 | 股價類 0.002%～0.01% | 最低稅負 20%（超過 670 萬部分） |
| 申報時間 | 交易時即繳 | 每年 5 月報稅季 |
簡單來說：國內期貨是「交易稅」制，你每交易一次就繳一次稅；海外期貨是「所得稅」制，賺錢才要繳，且門檻較高。 這也是為什麼許多專業投資人偏愛海外期貨的原因之一。
常見問題 FAQ
Q1：海外期貨虧損可以抵稅嗎？
可以，但僅限於「海外所得」內部抵減。也就是說，海外期貨的虧損可以抵銷其他海外所得（如美股配息、海外基金收益），但不能抵銷國內所得。而且虧損只能「當年」抵減，不能遞延到未來年度。所以如果某一年
