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夫妻共同規劃
避免遺產稅與紛爭
2026 最新法規提醒
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1. 為什麼夫妻要一起做遺產規劃？
許多台灣夫妻常誤以為「遺產規劃是老了或生病才需要做的事」，但事實上，及早共同規劃不僅能大幅節省未來可能產生的遺產稅，更能避免因一方突然離世而導致的家庭財務混亂。根據《民法》夫妻財產制，夫妻間的財產分配與繼承權益息息相關，若未事先安排，配偶可能無法順利取得應得的資產，甚至引發家族爭產糾紛。此外，2026 年起遺產稅免稅額與相關扣除額可能隨物價指數調整，夫妻若能提前了解並運用「配偶相互贈與免稅」及「夫妻剩餘財產差額分配請求權」等機制，就能合法降低稅務負擔。更重要的是，一起討論遺產規劃能增進夫妻間的財務透明度與信任感，共同為家庭未來築起一道安全網。
2. 2026 年遺產稅與贈與稅基本概念
在台灣，遺產稅與贈與稅是遺產規劃中最重要的兩個稅目。目前（2025年）遺產稅免稅額為新台幣 1,333 萬元，贈與稅免稅額為每年 244 萬元。預估 2026 年可能因物價指數調整，免稅額將小幅提升至約 1,350 萬元與 250 萬元。稅率方面，遺產稅採用三級累進稅率：10%、15%、20%，而贈與稅同樣為 10% 至 20%。對於夫妻來說，關鍵在於「配偶相互贈與」完全免徵贈與稅，且夫妻間的財產移轉在遺產稅申報時，可主張「配偶扣除額」（目前為 553 萬元）與「剩餘財產差額分配請求權」，這是最基礎也最有效的節稅工具。建議夫妻每年善用贈與免稅額度，逐步將資產移轉給子女或信託，避免一次性的高額遺產稅。
| 稅目 | 2025 年免稅額 | 2026 年預估調整 | 適用稅率 |
|---|---|---|---|
| 遺產稅 | 1,333 萬元 | 約 1,350 萬元 | 10% – 20% |
| 贈與稅 | 每年 244 萬元 | 約 250 萬元 | 10% – 20% |
| 配偶扣除額 | 553 萬元 | 約 560 萬元 | 固定金額扣除 |
3. 夫妻共同規劃的三大核心工具
遺產規劃並非只有寫遺囑一種方式，對於台灣夫妻來說，以下三種工具最為實用：
① 遺囑： 是最直接表達財產分配意願的方式，但需注意民法特留分規定，無法完全剝奪法定繼承人的權益。建議夫妻各自撰寫遺囑，或共同訂立「共同遺囑」，並經由公證人認證以增加法律效力。
② 信託： 將資產移轉給受託人（如銀行信託部）管理，可指定受益人與給付條件，避免子女揮霍或配偶再婚後財產外流。尤其適合有未成年子女或身心障礙家屬的家庭。
③ 保險： 人壽保險的保險金給付不計入遺產總額，且可指定受益人，是快速提供現金流、支付遺產稅或喪葬費用的最佳工具。夫妻互為要保人與受益人，更能發揮保障效果。
| 工具 | 優點 | 缺點 | 適合對象 |
|---|---|---|---|
| 遺囑 | 簡單、彈性高 | 可能被挑戰（特留分） | 資產單純、家庭關係和諧者 |
| 信託 | 資產保護力強、長期管理 | 設立成本高、較複雜 | 資產龐大、有特殊照顧需求者 |
| 保險 | 免稅、快速給付 | 需繳保費、保障有限 | 有現金流需求、想節稅者 |
4. 四種常見工具比較表
除了上述三大工具，夫妻還可考慮「夫妻剩餘財產差額分配請求權」的運用。這項權利允許配偶在繼承時，先請求分配雙方財產差額的一半，剩餘部分才計入遺產課稅，是合法節稅的利器。以下將四種常見規劃方式進行比較：
| 規劃方式 | 節稅效果 | 資產保護 | 執行難度 | 適合資產規模 |
|---|---|---|---|---|
| 遺囑 | 中等（搭配扣除額） | 低 | 低 | 1,000 萬以下 |
| 信託 | 高（長期規劃） | 極高 | 高 | 3,000 萬以上 |
| 保險 | 高（指定受益人） | 中 | 低 | 不限 |
| 剩餘財產差額分配 | 極高（優先扣除） | 中 | 中 | 1,000 萬以上 |
5. 實際案例：小家庭如何一步步完成
案例背景： 小明與小美為 40 歲夫妻，育有一子，家庭總資產約 2,500 萬元（含自住房產 1,500 萬元、股票 500 萬元、存款 500 萬元）。他們希望確保若一方離世，另一方與孩子能無縫接軌生活。
步驟一： 盤點資產並製作清單，發現房產登記在小明名下，股票與存款則分散。
步驟二： 利用「配偶相互贈與免稅」，小明先將部分股票贈與小美，使雙方財產趨於平衡，未來可最大化剩餘財產差額分配請求權。
步驟三： 小明投保 500 萬元人壽保險，指定小美為受益人；小美則投保 300 萬元，指定兒子為受益人。
步驟四： 共同撰寫遺囑，載明若一方過世，房產由配偶繼承，存款與股票則按比例分配給配偶與孩子，並指定監護人。
結果： 透過規劃，遺產稅從原本預估的約 120 萬元降至約 30 萬元，且家庭財務穩定性大幅提升。
6. FAQ 常見問題
Q1：夫妻一起做遺產規劃，會不會影響現在的生活品質？
完全不會！規劃的目的是為了「保障未來」，而非限制現在。例如善用每年贈與免稅額，只是將資產逐步轉移，並不影響日常開銷。且規劃過程中，夫妻能更清楚彼此的財務狀況，反而有助於共同設定儲蓄與投資目標。
Q2：如果我們沒有很多資產，還需要做遺產規劃嗎？
需要！即使資產總額低於遺產稅免稅額（約 1,333 萬元），規劃仍有助於避免家庭紛爭與繼承手續的繁瑣。例如透過遺囑指定監護人、保險金給付等方式，能確保未成年子女的生活不受影響。資產越單純，規劃越簡單，花費時間與金錢也越少。
Q3：2026 年有什麼新規定要注意？
2026 年主要關注物價指數調整後的免稅額與扣除額變動，預計遺產稅免稅額將小幅調升至約 1,350 萬元，配偶扣除額約 560 萬元。此外，財政部可能針對「高資產保單」加強查核，建議夫妻在規劃保險時，諮詢專業會計師或稅務顧問，確保符合最新法規。
